تعني سمعة الإمارات العربية المتحدة بوصفها دولة «خالية من الضرائب» أن موظفيك لن يجدوا أي ضريبة دخل مقتطعة من رواتبهم. غير أنك بصفتك صاحب العمل تظل مسؤولاً عن اشتراكات الضمان الاجتماعي ومكافأة نهاية الخدمة وتأمين التعطل عن العمل وضريبة الشركات. يتناول هذا الدليل الالتزامات الخمسة التي ينبغي أن تخصص لها ميزانية، وما تحتاج إلى معرفته عن نظام حماية الأجور (WPS). كما يتضمن قائمة تحقق ضريبية لصاحب العمل تساعدك على الالتزام بالأنظمة منذ البداية.
أبرز ما يلزم معرفته عن ضرائب صاحب العمل في الإمارات العربية المتحدة
لا يقوم أصحاب العمل في الإمارات باقتطاع ضريبة الدخل، إلا أنهم يتحملون مسؤولية مكافأة نهاية الخدمة والضمان الاجتماعي (للمواطنين) وإدارة الرواتب وفق متطلبات نظام حماية الأجور.
تنطبق اشتراكات الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية (GPSSA) على مواطني دولة الإمارات ودول مجلس التعاون الخليجي (GCC) فقط. ويتحمل صاحب العمل 12.5% من إجمالي الراتب، فيما يتحمل الموظف 5%.
أما مكافأة نهاية الخدمة فتسري على جميع الموظفين، سواء أكانوا وافدين أم مواطنين. ويجب صرفها خلال 14 يوماً من آخر يوم عمل للموظف.
تتولى RemotePass إدارة الرواتب في الإمارات العربية المتحدة، كما تتكفل بحساب اشتراكات GPSSA واستحقاقات مكافأة نهاية الخدمة، حتى إن لم يكن لديك كيان قانوني محلي. احجز عرضاً تجريبياً مع RemotePass للاطلاع على آلية العمل.
ما الذي تعنيه سياسة الإعفاء من ضريبة الدخل في الإمارات لأصحاب العمل
لا تفرض الإمارات العربية المتحدة ضريبة دخل على الأفراد. إذ تستمد الإيرادات الحكومية في الإمارات السبع جميعها من صادرات النفط لا من الرواتب.
وعليه، فأنت في غنى عن احتساب أي ضريبة استقطاع أو إدارة إقرارات ضريبة الدخل أو التعامل مع أعباء الامتثال المرتبطة بها. غير أن ثمة أنواعاً عدة من الضرائب لا تزال تقع على عاتقك بصفتك صاحب عمل.
ملاحظة: إذا كنت توظف وافدين، فإن لبلدانهم الأصلية التزاماتها الخاصة بضريبة الدخل. ورغم أن ذلك يقع على عاتق الموظفين أنفسهم، فمن المفيد الإشارة إليه أثناء مرحلة التهيئة للعمل.
الضرائب التي يدفعها أصحاب العمل في الإمارات (نظرة موجزة)
تفرض الإمارات العربية المتحدة ضريبة شركات بنسبة 9% على صافي الأرباح التي تتجاوز 375,000 AED. وإذا كنت توظف مواطنين إماراتيين أو خليجيين، فستسهم أيضاً بنسبة تتراوح بين 12.5% و15% من إجمالي رواتبهم في خطط التقاعد عبر الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية (GPSSA).
وإلى جانب ضريبة الشركات والمعاشات، تشمل التزاماتك مكافأة نهاية الخدمة لجميع الموظفين والاشتراك الإلزامي في تأمين فقدان العمل بشكل لا إرادي (ILOE). وفي حال بلغت أعمالك الحد المقرر، فسيتعين عليك التسجيل أيضاً في ضريبة القيمة المضافة (VAT). وفيما يلي الصورة الكاملة:
| نوع الضريبة | على من تنطبق | من يتحمل سدادها |
|---|---|---|
| الضمان الاجتماعي (GPSSA) | مواطنو دولة الإمارات | صاحب العمل + الموظف |
| تأمين التعطل عن العمل (ILOE) | جميع الموظفين | الموظف (بتيسير من صاحب العمل) |
| مكافأة نهاية الخدمة | جميع الموظفين | صاحب العمل |
| ضريبة الشركات (9%) | أرباح الأعمال التي تتجاوز 375,000 AED | صاحب العمل |
| ضريبة القيمة المضافة (5%) | الشركات التي تستوفي حد التسجيل | صاحب العمل |
لنستعرض ما يعنيه كل التزام ضريبي من هذه الالتزامات بالنسبة إلى أعمالك.
أولاً: اشتراكات الضمان الاجتماعي لمواطني الإمارات
يقصد بالضمان الاجتماعي في الإمارات نظام المعاشات والمزايا المخصص لمواطني الدولة. وتتولى الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية (GPSSA) إدارة هذا النظام.
وتمول هذه الاشتراكات معاشات التقاعد ومخصصات العجز ومخصصات الوفاة، غير أن القواعد تتباين تبعاً لمن توظفه.
نسب اشتراكات GPSSA التي تؤثر في كشف رواتبك
إذا كنت توظف مواطنين إماراتيين، فأنت ملزم بالتسجيل لدى الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية، واحتساب الاشتراكات شهرياً، وتحويل المدفوعات في مواعيدها المحددة. وفيما يلي تفصيل ذلك:
- اشتراك الموظف: 5% من إجمالي الراتب (يخصم من الراتب)
- اشتراك صاحب العمل: 12.5% من إجمالي الراتب (يدفع زيادة على الراتب)
- اشتراك الحكومة: 2.5% (تضيفه الحكومة الاتحادية)
ملاحظة: يبلغ اشتراك أصحاب العمل في إمارة أبوظبي 15% بدلاً من 12.5%.
أما «راتب الاشتراك» الخاص بالموظف فيتألف من راتبه الأساسي مضافاً إليه بعض البدلات. وعلى أساس هذا الرقم تحدَّد قيمة الاشتراكات. وثمة سقف أعلى للراتب الخاضع للاشتراكات، لذا يستحسن التحقق من الحدود السارية لدى الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية.
كيف يندرج مواطنو دول الخليج ضمن التزاماتك في الضمان الاجتماعي
توجد اتفاقيات ثنائية بين دول مجلس التعاون الخليجي. فأثناء عمل مواطني دول الخليج من البحرين والكويت وعُمان وقطر والمملكة العربية السعودية في الإمارات، يحق لهم الانضمام إلى نظام الضمان الاجتماعي في بلدانهم الأصلية.
وفي هذه الحالة، ستتولى التنسيق مع هيئة المعاشات في بلد الموظف الأصلي بدلاً من الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية في الإمارات، علماً أن الإجراءات الإدارية تختلف باختلاف الجنسية.
أما الموظفون الوافدون فلا يشاركون في نظام GPSSA على الإطلاق. وعوضاً عن ذلك، يمنحهم قانون العمل الإماراتي حق الحصول على مكافأة نهاية الخدمة، وهي ما يعادل المعاش التقاعدي بالنسبة إلى الوافدين، ويتولى صاحب العمل صرفها مباشرة.
ثانياً: متطلبات تأمين التعطل عن العمل لأصحاب العمل في الإمارات
نظام التأمين ضد التعطل عن العمل (ILOE) برنامج تأميني إلزامي يشمل جميع موظفي القطاع الخاص في الإمارات بصرف النظر عن جنسياتهم. ويوفر هذا النظام شبكة أمان للعاملين الذين يفقدون وظائفهم لأسباب خارجة عن إرادتهم.
نسب اشتراكات Iloe والمواعيد النهائية للسداد
تستند الاشتراكات إلى شريحتين من الراتب:
- الراتب الأساسي حتى 16,000 AED: 5 AED شهرياً (أو 60 AED سنوياً)
- الراتب الأساسي الذي يتجاوز 16,000 AED: 10 AED شهرياً (أو 120 AED سنوياً)
ويستطيع الموظفون السداد شهرياً أو سنوياً عبر مزودي خدمات التأمين المعتمدين. ويصادف الموعد النهائي للسداد السنوي عادةً نهاية السنة الميلادية. وقد يؤدي الإخلال بالتغطية إلى فرض غرامات تبدأ من 400 AED.
ورغم أن الاشتراك من الناحية الفنية يقع على عاتق الموظف، فإن دورك محوري في عملية التسجيل. إذ يتولى عدد كبير من الشركات اقتطاع المبلغ عبر كشف الرواتب، أو يرشد موظفيه خلال مراحل التسجيل.
وقد يحول عدم الامتثال دون تجديد تصريح عمل الموظف، مما يتسبب في مشكلات لاحقاً لفريق الموارد البشرية لديك.
ثالثاً: متطلبات مكافأة نهاية الخدمة لأصحاب العمل في الإمارات
تعد مكافأة نهاية الخدمة، بالنسبة إلى أصحاب العمل في البر الرئيسي والمناطق الحرة، دفعة إجمالية إلزامية مستحقة للموظفين عند انتهاء علاقة العمل.
وتنطبق هذه المكافأة على جميع الموظفين، وافدين ومواطنين على حد سواء، وتمثل التزاماً مالياً جسيماً يستحسن أخذه في الحسبان طوال مدة العمل.
وتستحق مكافأة نهاية الخدمة عند الاستقالة أو إنهاء الخدمة أو انتهاء العقد أو التقاعد أو الوفاة. وبموجب قانون العمل الإماراتي، يجب صرف المكافأة خلال 14 يوماً من تاريخ انتهاء فترة العمل. وقد تترتب على التأخر في السداد شكاوى لدى وزارة الموارد البشرية والتوطين (MoHRE) وعقوبات تبعاً لذلك.
وفيما يلي طريقة احتساب المكافأة.
احتساب مكافأة نهاية الخدمة
يعتمد الاحتساب على سنوات خدمة الموظف:
- أول 5 سنوات: 21 يوماً من الراتب الأساسي عن كل سنة خدمة
- بعد مرور 5 سنوات: 30 يوماً من الراتب الأساسي عن كل سنة خدمة
مثال توضيحي: موظف يتقاضى راتباً أساسياً قدره 10,000 AED شهرياً ويغادر العمل بعد 7 سنوات.
أولاً، يحسب أجره اليومي على النحو التالي: 10,000 AED ÷ 30 = 333 AED يومياً.
ثم تحسب كل فترة على حدة:
- السنوات من 1 إلى 5: 21 يوماً × 5 سنوات × 333 AED = 34,965 AED
- السنتان 6 و7: 30 يوماً × سنتان × 333 AED = 19,980 AED
إجمالي مكافأة نهاية الخدمة المستحقة: 54,945 AED.
كيف يعمل نظام DEWS لأصحاب العمل في DIFC
إذا كنت تعمل ضمن نطاق مركز دبي المالي العالمي (DIFC)، فستلتزم بنظام ادخار موظفي مركز دبي المالي العالمي (DEWS) بدلاً من نظام مكافأة نهاية الخدمة المعتاد.
ونظام DEWS هو نظام ادخار ممول وقائم على اشتراكات محددة. إذ تسهم شهرياً في حساب استثماري باسم موظفك.
ويعد الموظف هو مالك الحساب، ويمكنه نقله معه عند الانتقال إلى صاحب عمل آخر داخل DIFC، وهي ميزة لا يوفرها نظام مكافأة نهاية الخدمة التقليدي. وتعتمد نسب الاشتراك على مدة خدمة الموظف:
- السنوات من 1 إلى 5: 5.83% من الراتب الأساسي شهرياً
- من السنة السادسة فما فوق: 8.33% من الراتب الأساسي شهرياً
وتسدد المدفوعات عبر مزود معتمد لخدمات DEWS، يقوم باستثمار الأموال وفقاً لمستوى المخاطر الذي يختاره الموظف. وتحل هذه الاشتراكات محل التزامك بمكافأة نهاية الخدمة فيما يخص موظفي DIFC.
رابعاً: ضريبة الشركات على أصحاب العمل في الإمارات
تبلغ نسبة ضريبة الشركات الاعتيادية 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 AED. أما الدخل الذي يقل عن هذا الحد فيخضع لمعدل ضريبي بنسبة 0%.
وتخضع المؤسسات متعددة الجنسيات الكبرى التي تتجاوز إيراداتها العالمية المجمعة 750 مليون EUR لضريبة تكميلية محلية بحدها الأدنى البالغ 15%.
ويتعين عليك التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) وتقديم الإقرارات السنوية في غضون 9 أشهر من تاريخ انتهاء سنتك المالية.
ملاحظة: إذا كان إجمالي إيراداتك يقل عن 3 ملايين AED، فقد تكون مؤهلاً للاستفادة من إعفاء الأعمال الصغيرة. تحقق من معايير الأهلية السارية على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب.
إعفاءات ضريبة الشركات المتاحة لأصحاب العمل في المناطق الحرة
إذا كنت تمارس نشاطك ضمن منطقة حرة مؤهلة، فبإمكانك الاستفادة من معدل ضريبة شركات بنسبة 0% على الدخل المؤهل، شريطة استيفاء متطلبات معينة تتعلق بالجوهر والنشاط. وحتى وإن كانت شركتك معفاة، فلا بد من التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب والاحتفاظ بسجلات موثقة بصورة سليمة.
خامساً: ضريبة القيمة المضافة وسائر الضرائب التجارية في الإمارات
إلى جانب الالتزامات المباشرة المنوطة بصاحب العمل، قد تواجه أعمالك متطلبات ضريبية إضافية تبعاً لطبيعة أنشطتها وحجم إيراداتها:
- ضريبة القيمة المضافة: تبلغ النسبة المعتادة 5%، ويصبح التسجيل إلزامياً متى تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 AED سنوياً
- الضريبة الانتقائية: تطبق على منتجات التبغ (100%) ومشروبات الطاقة (100%) والمشروبات الغازية (50%) والمشروبات المحلاة (50%)
- الرسوم البلدية: تتباين الرسوم المرتبطة بالعقارات من إمارة إلى أخرى، لكنها تبلغ في الغالب 5% من الإيجار السنوي للعقارات التجارية
- رسوم نقل ملكية العقارات: تفرض دبي رسماً بنسبة 4% على معاملات العقارات يقتسمه البائع والمشتري
لا تؤثر ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية في كشف الرواتب تأثيراً مباشراً، غير أنهما تشكلان جزءاً من منظومة الامتثال الكلية أثناء ممارسة أعمالك في الإمارات.
تلك هي الالتزامات الضريبية الخمسة الرئيسية. بيد أن ثمة متطلباً إضافياً للامتثال يطال كل صاحب عمل في القطاع الخاص في الإمارات، أياً كان حجمه أو هيكله، ألا وهو نظام حماية الأجور.
الامتثال لنظام حماية الأجور: ما يلزم كل صاحب عمل في الإمارات القيام به
نظام حماية الأجور (WPS) نظام إلكتروني إلزامي لسداد الرواتب تشترطه وزارة الموارد البشرية والتوطين على جميع أصحاب العمل في القطاع الخاص. ويتولى تتبع مدفوعات الرواتب لضمان صرفها في مواعيدها وامتثالها لأحكام قانون العمل الإماراتي.
ويرصد النظام المدفوعات عبر البنوك ومحلات الصرافة المعتمدة. فعندما تعالج الرواتب، تقدم ملف معلومات الأجور (SIF) مفصلاً فيه دفعة كل موظف. وتعتمد وزارة الموارد البشرية والتوطين على هذه البيانات للتحقق من سدادك رواتب موظفيك في الوقت المحدد وبالكامل.
كيفية التسجيل ومعالجة الرواتب عبر نظام حماية الأجور
- سجّل شركتك لدى وزارة الموارد البشرية والتوطين
- افتح حساباً مؤسسياً لدى أحد البنوك أو محلات الصرافة المعتمدة في نظام حماية الأجور
- أنشئ ملف SIF وقدمه مع كل دورة لصرف الرواتب
- حوّل الأموال اللازمة لتغطية رواتب جميع الموظفين
يخضع ملف SIF لتنسيق محدد يتضمن بيانات الموظف ومبالغ الرواتب وتواريخ السداد. وكثيراً ما تشوب الإنشاء اليدوي للملف أخطاء، ولذلك تعتمد معظم الشركات على منصات إدارة الرواتب لأتمتة هذه العملية.
فعلى سبيل المثال، تتولى خدمة الرواتب المحلية من RemotePass أتمتة إنشاء ملفات SIF وتقديمها في جميع الجهات القضائية الـ43 في الإمارات.
قائمة تحقق الامتثال الضريبي لأصحاب العمل في الإمارات
سواء أكنت تؤسس أعمالك للمرة الأولى أم تراجع إجراءاتك القائمة، فإليك ما عليك القيام به.
1. التسجيل لدى وزارة الموارد البشرية والتوطين وهيئات الضمان الاجتماعي
قبل توظيف أول موظف لديك، أكمل تسجيل أعمالك لدى وزارة الموارد البشرية والتوطين. وفي حال توظيف مواطنين إماراتيين، سجّل كذلك لدى الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية لأغراض الضمان الاجتماعي. واحرص على إبقاء وثائق التسجيل في متناول اليد تأهباً لعمليات التدقيق والتجديد.
2. تجهيز نظام رواتب متوافق مع نظام حماية الأجور
اختر بنكاً أو محل صرافة معتمداً في نظام حماية الأجور، وتأكد من قدرة نظام الرواتب لديك على إنشاء ملفات SIF المطلوبة. ولرصد أي مشكلات تتعلق بالتنسيق، جرّب أول دورة لصرف الرواتب قبل تاريخ السداد الفعلي.
3. احتساب الاشتراكات الشهرية وتحويلها
بالنسبة إلى الموظفين من المواطنين الإماراتيين، احتسب اشتراكات GPSSA شهرياً وحوّلها قبل الموعد النهائي، الذي يصادف عادةً اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. وتتبّع تسجيل جميع موظفيك في نظام ILOE واحرص على إبقاء المدفوعات سارية.
4. تكوين مخصصات نهاية الخدمة
خصّص أموالاً لتغطية التزامات مكافأة نهاية الخدمة طوال مدة العمل، ولا تنتظر لحظة إنهاء الخدمة لاحتساب ما يستحق عليك. وعلى أصحاب العمل في DIFC تحويل اشتراكات DEWS الشهرية عبر مزودهم المعتمد.
5. تقديم إقرار ضريبة الشركات وسدادها سنوياً
سجّل لأغراض ضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، حتى وإن كنت تتوقع أن تكون أعمالك دون الحد الخاضع للضريبة. وقدّم إقرارك السنوي وسدّد أي ضريبة مستحقة في غضون 9 أشهر من نهاية سنتك المالية. واحتفظ بالسجلات المالية لمدة لا تقل عن 7 سنوات.
خلاصة القول بشأن متطلبات الضرائب لأصحاب العمل في الإمارات
يجعل الإعفاء من ضريبة الدخل في الإمارات إدارة الرواتب أيسر من بعض النواحي، غير أن مخصصات مكافأة نهاية الخدمة واشتراكات GPSSA والامتثال لنظام حماية الأجور وإقرارات ضريبة الشركات تتراكم سريعاً. ويتجلى ذلك أكثر عند توسيع نطاق الفريق أو إدارة جهات قضائية متعددة.
إن أردت اختصار العبء الإداري، فإن RemotePass تتولى ذلك كله نيابةً عنك. وسواء أكان لديك بالفعل كيان قانوني في الإمارات أم كنت تطمح إلى التوظيف دون تأسيس واحد، احجز عرضاً تجريبياً مع RemotePass لمعرفة مدى ملاءمته لفريقك.
الأسئلة الشائعة عن ضرائب صاحب العمل في الإمارات
كم يدفع صاحب العمل من ضرائب الموظفين في الإمارات؟
لا يقتطع أصحاب العمل في الإمارات ضريبة الدخل من الرواتب، إلا أنهم يسهمون بنسبة 12.5% من إجمالي الراتب لصالح الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية فيما يخص الموظفين من المواطنين الإماراتيين.
وفيما يتعلق بجميع الموظفين، يتحمل أصحاب العمل مكافأة نهاية الخدمة عند انتهاء علاقة العمل. وتعادل هذه المكافأة ما يتراوح بين 21 و30 يوماً من الراتب الأساسي عن كل سنة خدمة.
ما نسبة اشتراك صاحب العمل بالنسبة إلى مواطني الإمارات؟
يسهم أصحاب العمل بنسبة 12.5% من إجمالي الراتب لصالح الهيئة العامة للمعاشات والتأمينات الاجتماعية فيما يخص الموظفين من مواطني الإمارات. ويسهم الموظف بنسبة 5%، فيما تضيف الحكومة 2.5%. وبذلك يبلغ الإجمالي 20% من إجمالي الراتب.
هل يدفع أصحاب العمل ضرائب عن الموظفين الوافدين في الإمارات؟
لا تنطبق ضريبة الدخل ولا اشتراكات الضمان الاجتماعي على الموظفين الوافدين. غير أن أصحاب العمل يتحملون مسؤولية مكافأة نهاية الخدمة عند انتهاء علاقة العمل، فضلاً عن تيسير الانضمام إلى تأمين التعطل عن العمل (ILOE).
هل توجد ضريبة دخل في دبي على الأجانب؟
لا تفرض دبي ولا الإمارات العربية المتحدة ضريبة دخل على الأجانب فيما يتصل بدخلهم من العمل. ولأغراض الضرائب، يتساوى الراتب الإجمالي مع الراتب الصافي، وإن كان لزاماً على الوافدين الإفصاح عن إيراداتهم في بلدانهم الأصلية.
ماذا يحدث إذا تخلف صاحب العمل عن سداد مكافأة نهاية الخدمة في الإمارات؟
يحق للموظفين تقديم شكوى إلى وزارة الموارد البشرية والتوطين، مما قد يجعل أصحاب العمل عرضة لعقوبات تشمل الغرامات أو الإجراءات القانونية. وبموجب قانون العمل الإماراتي، تستحق مكافأة نهاية الخدمة خلال 14 يوماً من تاريخ انتهاء علاقة العمل.
هل تستطيع الشركات توظيف موظفين في الإمارات دون تأسيس كيان قانوني؟
نعم. تستطيع الشركات الاستعانة بخدمة صاحب العمل المسجَّل (EOR) لضمان الامتثال عند التوظيف في الإمارات دون الحاجة إلى تأسيس كيان محلي. إذ يصبح مزود خدمة EOR هو صاحب العمل القانوني، ويتولى نيابةً عنك جميع المتطلبات المتعلقة بالرواتب والضرائب والامتثال.
