عند توظيف العاملين في الهند، تتمحور التزاماتك الرئيسية حول ثلاثة محاور، هي: المساهمة في صندوق ادخار الموظفين (EPF)، وتمويل نظام التأمين الحكومي للموظفين (ESI)، واقتطاع ضريبة الدخل من المنبع (TDS) من الراتب الشهري لكل موظف. وتُضيف ضريبة المهنة المفروضة على مستوى الولايات وقواعد الحد الأدنى للأجور طبقةً أخرى تختلف باختلاف مقرّ عمل موظفيك.
نظرة عامة على إطار مساهمات صاحب العمل في الهند
تنقسم الالتزامات القانونية المتعلقة بكشوف الرواتب في الهند إلى مستويَين. فعلى المستوى الوطني، يُمثّل صندوق ادخار الموظفين (EPF) ونظام التأمين الحكومي للموظفين (ESI) نظامَي التأمين الاجتماعي الإلزاميَّين اللذين يسريان على معظم أصحاب العمل بمجرد بلوغهم عددًا معيّنًا من الموظفين. أمّا على مستوى الولايات، فتسري ضريبة المهنة (PT) وصندوق رفاهية العمال (LWF) وفقًا للولاية التي يعمل فيها الموظف. وعلاوةً على التزامات المساهمة هذه، يتعيّن على كل صاحب عمل أيضًا تشغيل آلية اقتطاع ضريبة الدخل من المنبع (TDS)، وهو ما يعني تقدير الالتزام الضريبي السنوي لكل موظف واقتطاع المبلغ الصحيح من راتبه الشهري قبل إيداعه في حسابه.
مساهمات صندوق ادخار الموظفين (Epf)
كيف يعمل صندوق Epf
صندوق ادخار الموظفين هو نظام ادخار تقاعدي تُديره منظمة صندوق ادخار الموظفين (EPFO). ويُساهم كلٌّ من صاحب العمل والموظف بنسبة 12% من الراتب الأساسي للموظف مضافًا إليه بدل غلاء المعيشة (DA) شهريًا.
تُعدّ مساهمات EPF إلزاميةً للموظفين الذين يتقاضون راتبًا أساسيًا يصل إلى 15,000 ₹ شهريًا. وعند هذا السقف، تبلغ المساهمة الإلزامية لصاحب العمل 1,800 ₹ شهريًا (12% × 15,000 ₹). أمّا الموظفون الذين تتجاوز رواتبهم الأساسية 15,000 ₹، فيمكنهم المساهمة طوعًا على المبلغ الأعلى، شريطة موافقة صاحب العمل أيضًا. وفي حال عدم موافقته، يكتفي الطرفان بالمساهمة على أساس سقف 15,000 ₹.
يبلغ سعر الفائدة الحالي لصندوق EPF عن السنة المالية 2026-27 ما نسبته 8.25%، ويُقيَّد سنويًا في حساب كل عضو.
التسجيل لدى Epfo وسداد المساهمات
التسجيل في EPF إلزامي لكل منشأة يبلغ عدد موظفيها 20 موظفًا أو أكثر. وبمجرد تجاوز هذا الحد، يجب عليك التسجيل لدى EPFO وسداد المساهمات في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. وفي وسع المنشآت الأصغر التسجيل طوعًا.
ولأنّ التسجيل لدى EPFO يستلزم وجود كيان هندي مُسجّل يحمل رقم PAN ساريًا وهويةً تجارية، فإنّ الشركات الأجنبية لا تستطيع التسجيل مباشرةً. وهذا أحد الأسباب العملية التي تدفع الشركات التي لا تمتلك شركةً تابعة في الهند إلى الاستعانة بصاحب عمل مُسجَّل (Employer of Record) لإدارة كشوف الرواتب الهندية.
مساهمات نظام التأمين الحكومي للموظفين (Esi)
يوفّر نظام التأمين الحكومي للموظفين تغطيةً طبية ومزايا خاصة بالأمومة والعجز والمعالين. ويسري على المنشآت التي يبلغ عدد موظفيها 10 موظفين أو أكثر، حيث يتقاضى بعض العاملين على الأقل أجرًا يساوي السقف المقرّر أو يقلّ عنه.
وتتوزّع معدّلات المساهمة على النحو التالي:
- صاحب العمل: 3.25% من إجمالي الأجور
- الموظف: 0.75% من إجمالي الأجور
لا يسري نظام ESI إلّا على الموظفين الذين يبلغ إجمالي أجورهم الشهرية 21,000 ₹ أو أقل. أمّا الأشخاص ذوو الإعاقة، فيرتفع السقف بالنسبة إليهم إلى 25,000 ₹ شهريًا. وبمجرد تجاوز إجمالي أجور الموظف مبلغ 21,000 ₹، يخرج من نطاق النظام، ولا يُسدّد أيٌّ من الطرفين مساهمات عنه.
وعلى غرار EPFO، تشترط هيئة ESIC (هيئة التأمين الحكومي للموظفين) أن يكون لدى صاحب العمل كيان هندي مُسجّل لاستكمال التسجيل وسداد المساهمات.
ضريبة المهنة
ضريبة المهنة رسمٌ يُفرض على مستوى الولايات، لا على المستوى الاتحادي. فحكومات الولايات هي التي تُحدّد الأسعار، ومن ثمّ يتفاوت المبلغ تبعًا لمقرّ عمل موظفيك.
ومن الناحية العملية، تُمثّل ضريبة المهنة اقتطاعًا ثابتًا صغيرًا من الراتب الشهري للموظف، يُحتسب وفقًا لشرائح الرواتب المعتمدة في الولاية. ويقوم صاحب العمل باقتطاعها من أجر الموظف وتوريدها إلى الجهة المختصة في الولاية. ففي ولاية ماهاراشترا، على سبيل المثال، تبلغ ضريبة المهنة الإجمالية حدًّا أقصى قدره 2,500 ₹ سنويًا. وتفرض بعض الولايات مبالغ أقل، فيما لا تفرض ولايات أخرى هذه الضريبة بتاتًا.
وبصفتك صاحب عمل، فإنّك مسؤول عن مراجعة قواعد ضريبة المهنة في كل ولاية يعمل فيها موظفون لديك، والتسجيل لدى الجهة المختصة في الولاية، واقتطاع المبلغ الصحيح، وتوريده في الموعد المحدّد.
صندوق رفاهية العمال
يُمثّل صندوق رفاهية العمال (LWF) رسمًا آخر يخصّ الولايات، ولا يسري إلّا في عدد منها. وحيثما طُبّق، فإنّ المبالغ تكون رمزية، وتختلف وتيرة السداد من ولاية إلى أخرى (إذ تستلزم بعضها التوريد شهريًا، فيما تستلزم أخرى التوريد سنويًا). تحقّق من سريان صندوق رفاهية العمال في الولاية التي يعمل فيها موظفك، وسجّل لدى مجلس الولاية المختصّ إن كان مطبَّقًا.
اقتطاع ضريبة الدخل من المنبع (Tds)
اختصار TDS يعني الضريبة المقتطعة من المنبع. وبصفتك صاحب عمل، يتعيّن عليك تقدير إجمالي الدخل السنوي لكل موظف في بداية السنة المالية، واقتطاع المبلغ المناسب من ضريبة الدخل من راتبه شهريًا، بحيث يتوزّع الالتزام السنوي الكامل على 12 قسطًا.
وابتداءً من السنة المالية 2025-26، أصبح النظام الضريبي الجديد هو النظام الافتراضي للموظفين براتب. وفيما يلي معدّلات الشرائح وفق النظام الجديد:
| الدخل السنوي | المعدّل الضريبي |
|---|---|
| حتى 4,00,000 ₹ | لا شيء |
| من 4,00,001 ₹ إلى 8,00,000 ₹ | 5% |
| من 8,00,001 ₹ إلى 12,00,000 ₹ | 10% |
| من 12,00,001 ₹ إلى 16,00,000 ₹ | 15% |
| من 16,00,001 ₹ إلى 20,00,000 ₹ | 20% |
| من 20,00,001 ₹ إلى 24,00,000 ₹ | 25% |
| أكثر من 24,00,000 ₹ | 30% |
يستحقّ الموظفون خصمًا قياسيًا بقيمة 75,000 ₹ سنويًا في إطار النظام الجديد. وينبغي مراعاة ذلك عند تقدير الدخل الخاضع للضريبة لكل موظف في بداية العام.
وفي نهاية كل سنة مالية (31 مارس)، يجب عليك تسوية مبالغ TDS المقتطعة في مقابل الدخل الفعلي للموظف، وإصدار الاستمارة Form 16. ويستخدم الموظفون الاستمارة Form 16 لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصية. وإذا تبيّن أنّك اقتطعت مبالغ تزيد أو تقلّ عن المستحقّ خلال العام، فعليك تسوية الفروق في الأشهر الأخيرة من السنة المالية قبل إصدار الاستمارة.
الحدّ الأدنى للأجور
لا تعتمد الهند حدًّا أدنى وطنيًا موحّدًا للأجور يسري على موظفي القطاع الخاص. فالحدّ الأدنى للأجور تُحدّده حكومةُ كل ولاية، ويتفاوت بحسب الفئة المهنية. ويتعيّن عليك سداد الحدّ الأدنى للأجور المعمول به في الولاية التي يعمل فيها الموظف على أقلّ تقدير.
وعلى سبيل المثال الملموس، إليك الحدّ الأدنى للأجور في دلهي لعام 2025:
| الفئة المهنية | الحدّ الأدنى الشهري للأجور |
|---|---|
| غير المهرة | 18,456 ₹ |
| شبه المهرة | 20,371 ₹ |
| المهرة | 22,411 ₹ |
وتعتمد الولايات الأخرى أرقامًا مختلفة. لذا، قبل التوظيف في أيّ ولاية جديدة، تأكّد من الحدّ الأدنى الحالي للأجور المعتمد للفئة المهنية المعنيّة لدى إدارة العمل في الولاية. وتُراجَع الأسعار دوريًا، ما يجعل من المفيد إدراج مراجعة دورية ضمن جدول الرواتب لديك.
إجمالي تكلفة التوظيف على صاحب العمل
لتوضيح ذلك على أرض الواقع، إليك صورة عمّا تبدو عليه المساهمات القانونية لصاحب العمل في حالة موظف يتقاضى راتبًا أساسيًا قدره 50,000 ₹ شهريًا في ولاية يسري فيها نظاما ESI و PT معًا.
عند راتب أساسي قدره 50,000 ₹، سيتجاوز إجمالي أجور الموظف 21,000 ₹، ومن ثمّ لا يسري نظام ESI. أمّا مساهمات EPF، فتُحتسب على أساس السقف الإلزامي البالغ 15,000 ₹، ما لم يختر الموظف طوعًا الاشتراك على الأساس الأعلى (بموافقة صاحب العمل).
| المساهمة | طريقة الاحتساب | التكلفة الشهرية على صاحب العمل |
|---|---|---|
| EPF | 12% × 15,000 ₹ (السقف الإلزامي) | 1,800 ₹ |
| ESI | غير منطبق (إجمالي الأجور > 21,000 ₹) | 0 ₹ |
| ضريبة المهنة | تتفاوت بحسب الولاية | ~200 ₹ (مثال) |
| إجمالي الأعباء القانونية الإضافية على صاحب العمل | ~2,000 ₹/شهريًا |
ملاحظة: لا «يدفع» صاحب العمل ضريبة المهنة باعتبارها تكلفةً مستقلّة. فضريبة المهنة تُقتطع من راتب الموظف ويُوردها صاحب العمل. أمّا التكلفة النقدية الفعلية على صاحب العمل علاوةً على الراتب البالغ 50,000 ₹، فتنحصر في مساهمة EPF البالغة 1,800 ₹.
أمّا في حالة الموظف الأقلّ أجرًا الذي يتقاضى 18,000 ₹ إجماليًا شهريًا، فيسري نظام ESI، وتبلغ مساهمة صاحب العمل فيه 3.25% × 18,000 ₹ = 585 ₹ شهريًا، علاوةً على مساهمة EPF.
التوظيف في الهند دون الحاجة إلى كيان محلي
يستلزم كلٌّ من التسجيل في EPF والتسجيل في ESI والامتثال لقواعد TDS وجود كيان تجاري هندي مُسجّل يحمل رقم PAN ساريًا. ولا يمكن للشركة الأجنبية التسجيل لدى EPFO أو ESIC مباشرةً، كما لا يمكنها تشغيل كشوف رواتب متوافقة مع TDS دون وجود قانوني في الهند.
وإذا كنت ترغب في التوظيف في الهند قبل تأسيس شركة تابعة، فإنّ الاستعانة بـصاحب عمل مُسجَّل (EOR) هي الحلّ المعتاد. إذ يُعدّ EOR هو صاحب العمل القانوني المُسجّل في الهند، ويمتلك جميع التسجيلات اللازمة، ويُدير كشوف رواتب متوافقة، ويُسدّد مساهمات EPF و ESI نيابةً عنك، ويتولّى اقتطاع TDS وإصدار الاستمارة Form 16. وأنت توجّه العمل اليومي، فيما يتولّى EOR إدارة الالتزامات القانونية.
كذلك يُمثّل صاحب العمل المُسجَّل خيارًا مفيدًا إذا كنت توظّف في عدّة ولايات هندية، نظرًا إلى تفاوت متطلبات الامتثال للحدّ الأدنى للأجور والتسجيل في ضريبة المهنة من ولاية إلى أخرى. فإدارة هذه الالتزامات بنفسك تنطوي على أعباء إدارية ملموسة، لا سيّما في المراحل الأولى.
وعند تقييم خدمات صاحب العمل المُسجَّل (EOR)، تحقّق من أنّ مزوّد الخدمة يُغطّي التسجيل في ضريبة المهنة في عدّة ولايات، ويتولّى تقديم البيانات لدى EPFO و ESIC، ويُصدر الاستمارة Form 16 للموظفين في نهاية السنة.
احجز عرضًا توضيحيًا من RemotePass
الأسئلة الشائعة
ما سقف الأجور المعتمد لصندوق EPF، وكيف يؤثّر في مساهمات صاحب العمل؟
يبلغ سقف الأجور الإلزامي المعتمد لصندوق EPF مبلغ 15,000 ₹ شهريًا من الراتب الأساسي مضافًا إليه بدل غلاء المعيشة. وأيًّا كان ما يتقاضاه الموظف، فإنّ المساهمة الإلزامية لصاحب العمل تظلّ مَحدودةً بسقف قدره 1,800 ₹ شهريًا (12% من 15,000 ₹). وإذا كان الموظف يتقاضى أكثر من ذلك ورغب في المساهمة على أساس المبلغ الأعلى طوعًا، فبإمكان الطرفين الاتفاق على ذلك، غير أنّ صاحب العمل غير مُلزَم بمضاهاة المساهمة بما يتجاوز السقف.
هل يظلّ نظام ESI ساريًا إذا تجاوز راتب الموظف 21,000 ₹ شهريًا؟
لا. فنظام ESI لا يسري إلّا على الموظفين الذين يبلغ إجمالي أجورهم الشهرية 21,000 ₹ أو أقل (25,000 ₹ للأشخاص ذوي الإعاقة). وبمجرد تجاوز إجمالي أجور الموظف هذا السقف، يتوقّف كلٌّ من صاحب العمل والموظف عن سداد مساهمات ESI عنه.
ما التزامات صاحب العمل المتعلّقة بـ TDS في الهند؟
يجب عليك تقدير الدخل السنوي الخاضع للضريبة لكل موظف في بداية السنة المالية، واقتطاع نسبة متناسبة من ضريبة الدخل من راتبه الشهري على مدار 12 شهرًا. وعليك توريد الضريبة المقتطعة إلى الحكومة شهريًا، وإصدار الاستمارة Form 16 لكل موظف بعد انتهاء السنة المالية. وإذا تغيّرت الظروف في منتصف العام (كزيادة في الأجر أو تعديل في الخصومات)، فإنّك تُعيد الاحتساب وتُعدّل قيمة الاقتطاع الشهري في الفترة التالية.
هل بدأ تطبيق قوانين العمل الجديدة في الهند؟
ليس بعد، حتى عام 2026. فقد أصدرت الهند بين عامَي 2019 و2020 أربعة قوانين عمل كان الغرض منها توحيد 44 من قوانين العمل القائمة. غير أنّ معظم الولايات لم تُصدر القواعد التنفيذية بعد، ولذلك لم تدخل هذه القوانين حيّز التنفيذ. وتظلّ القوانين السارية هي التشريعات القائمة، وهي: قانون EPF، وقانون ESI، وقانون سداد مكافأة نهاية الخدمة، وغيرها. تابع هذا الملف، لكن لا تُخطّط لامتثالك على أساس القوانين الجديدة إلى أن تكتمل عملية الإصدار.
هل يتفاوت الحدّ الأدنى للأجور بين الولايات الهندية؟
نعم، وبشكل ملحوظ. فكلّ ولاية تُحدّد الحدّ الأدنى لأجورها بحسب الفئة المهنية، وتختلف الأسعار اختلافًا كبيرًا. ولا يوجد حدّ أدنى وطني موحّد للأجور في القطاع الخاص. لذا، قبل التوظيف في ولاية جديدة، تحقّق من الحدّ الأدنى الحالي للأجور المعتمد للفئة المهنية المعنيّة لدى إدارة العمل في تلك الولاية. وتُراجَع الأسعار دوريًا، ومن ثَمّ احرص على إدراج مراجعة سنوية ضمن آلية كشوف الرواتب لديك.
