يترتب على توظيف أي شخص في أيرلندا جملة من الالتزامات المتعلقة بالرواتب منذ اليوم الأول. إذ يتعين عليك التسجيل لدى هيئة الإيرادات (Revenue) قبل تشغيل أول دورة رواتب، واقتطاع ضريبة الدخل ورسم USC واشتراك PRSI من راتب كل موظف بالقيم الصحيحة، إضافة إلى مواكبة المعدلات التي طرأت عليها تعديلات مع مطلع عام 2026. ويتناول هذا الدليل كل ما تحتاج إلى معرفته لإدارة الرواتب الأيرلندية على الوجه الصحيح.
دورة صرف الرواتب وموعد الدفع
تعتمد أيرلندا دورة رواتب شهرية، إذ يلجأ معظم أصحاب العمل إلى صرف الرواتب في اليوم السابع والعشرين من كل شهر أو ما يقاربه، وهو ما يمنح الموظفين جدولاً قابلاً للتوقع، ويمنح فرق المالية وقتاً كافياً لإقفال الدفاتر قبل نهاية الشهر.
أما الدورات الأسبوعية ونصف الشهرية فموجودة، لكنها أقل شيوعاً بكثير. وأياً كانت الدورة التي تعتمدها، فإنه يتوجب عليك الإبلاغ عن بيانات الرواتب إلى هيئة الإيرادات في الوقت الفعلي عبر بوابتها الإلكترونية، وذلك من خلال نظام PAYE Modernisation المعمول به منذ عام 2019.
الحد الأدنى للأجور في عام 2026
ارتفع الحد الأدنى الوطني للأجور اعتباراً من 1 يناير 2026، وتتفاوت المعدلات بحسب عمر الموظف:
| العمر | الأجر بالساعة |
|---|---|
| 20 سنة فأكثر | €14.15 |
| 19 سنة | €12.74 |
| 18 سنة | €11.32 |
| أقل من 18 سنة | €9.91 |
يبلغ أسبوع العمل النظامي بدوام كامل في أيرلندا 39 ساعة. ولا يوجد التزام قانوني بصرف راتب الشهر الثالث عشر، ومن ثَمَّ لا حاجة إلى تخصيص ميزانية لراتب إضافي في نهاية السنة ما لم يكن منصوصاً عليه في عقد العمل.
كيف تعمل اقتطاعات الرواتب الأيرلندية
تنطوي كل دورة رواتب على ثلاثة اقتطاعات منفصلة من إجمالي راتب الموظف، وهي: ضريبة الدخل بموجب نظام PAYE، ورسم USC (Universal Social Charge)، واشتراك PRSI (Pay Related Social Insurance). وفيما يلي تفصيل آلية عمل كل منها.
ضريبة الدخل (Paye)
تعتمد أيرلندا نظام ضريبة دخل بشريحتين، إذ يدفع الفرد الأعزب نسبة 20% على الدخل حتى 44,000 يورو سنوياً، ونسبة 40% على ما يتجاوز هذا الحد. وتختلف حدود الشرائح بالنسبة إلى المتزوجين والشركاء المدنيين، غير أن المعدلات ذاتها تبقى ثابتة.
تُقتطع ضريبة الدخل عبر نظام PAYE في كل دورة رواتب. وتُصدر هيئة الإيرادات لكل موظف شهادة ائتمان ضريبي تبيّن لك ائتماناته الضريبية الشخصية والشريحة المنطبقة عليه، ويستعين برنامج إدارة الرواتب لديك بهذه الشهادة لاحتساب قيمة الاقتطاع الصحيحة في كل فترة.
رسم Usc
رسم USC هو رسم منفصل يُطبَّق على إجمالي الدخل قبل اشتراكات التقاعد، وتأتي شرائحه لعام 2026 على النحو الآتي:
- 0.5% على أول 12,012 يورو
- 2% على الشريحة بين 12,012.01 و28,700 يورو
- 3% على الشريحة بين 28,700.01 و70,044 يورو
- 8% على الدخل الذي يتجاوز 70,044 يورو
يُعفى الموظفون الذين يقل إجمالي دخلهم السنوي عن 13,000 يورو من رسم USC إعفاءً تاماً. أما حاملو البطاقة الطبية ومن تجاوزوا السبعين من العمر بدخل أقل من 60,000 يورو، فيدفعون معدلاً مخفضاً، ومن ثَمَّ يستحسن التحقق من وضع كل موظف عند إلحاقه بالعمل.
اشتراك Prsi
يموّل اشتراك PRSI منظومة التأمين الاجتماعي في أيرلندا، التي تشمل مزايا من قبيل إعانات الباحثين عن عمل والمعاش التقاعدي الحكومي. ويسهم كلٌّ من الموظف وصاحب العمل فيه.
وبالنسبة إلى معظم الموظفين المصنّفين ضمن الفئة A (فئة التوظيف القياسية):
- معدل الموظف: 4.2% من يناير حتى سبتمبر 2026، ثم يرتفع إلى 4.35% اعتباراً من 1 أكتوبر 2026. ويُعفى الموظفون الذين يبلغ أجرهم الأسبوعي 352 يورو أو أقل.
- معدل صاحب العمل: 9% على الأجور الأسبوعية حتى 552 يورو، و11.25% على ما يتجاوز هذا الحد، وذلك من يناير حتى سبتمبر 2026. واعتباراً من 1 أكتوبر 2026، يرتفع المعدلان إلى 9.15% و11.40% على التوالي.
يُحتسب اشتراك PRSI على إجمالي الراتب، ويُبلَّغ عنه لدى هيئة الإيرادات مع كل إقرار رواتب.
اشتراك Prsi من جانب صاحب العمل والتسجيل التلقائي
يمثّل اشتراك PRSI الواقع على صاحب العمل أحد أكبر أعباء الرواتب في أيرلندا، إذ تسهم بالمعدلات القياسية بنسبة تتراوح بين 9% و11.25% من إجمالي راتب كل موظف فوق راتبه الأساسي، تبعاً لموقع أجره من الحد الأسبوعي البالغ 552 يورو. وترتفع هذه النسبة لتتراوح بين 9.15% و11.40% اعتباراً من أكتوبر 2026.
واعتباراً من 1 يناير 2026، أطلقت أيرلندا أيضاً نظاماً إلزامياً للتسجيل التلقائي في صناديق التقاعد. وفي إطار المرحلة الأولى منه، يسهم كلٌّ منك ومن موظفك بنسبة 1.5% من إجمالي راتب الموظف. وقد صُمّم النظام بحيث ترتفع نسب الاشتراك تدريجياً مع الوقت، غير أن نسبة 1.5% هي معدل البداية. ويظل هذا النظام مستقلاً عن أي خطة تقاعد مهني قائمة لديك، لذا تحقَّق ممّا إذا كانت ترتيباتك الحالية تستوفي قواعد التسجيل التلقائي، أم أن عليك تسجيل الموظفين بصورة منفصلة.
متطلبات قسيمة الراتب
يُلزمك القانون بتزويد كل موظف بقسيمة راتب في موعد الصرف أو قبله. ويجب أن تتضمن القسيمة ما يلي:
- إجمالي الراتب
- جميع الاقتطاعات مدرجة بنداً بنداً (PAYE وUSC وPRSI)
- صافي الراتب
يصدر معظم أصحاب العمل في أيرلندا قسائم الرواتب رقمياً عبر برامج إدارة الرواتب لديهم، غير أن إصدار القسيمة في صورة ورقية يستوفي الالتزام كذلك. ولا يجوز الاستعاضة عن القسيمة بإشعار التحويل البنكي؛ إذ ينبغي أن يكون تفصيل الاقتطاعات مدرجاً بصورة واضحة بنداً بنداً.
التسجيل في نظام Paye
يتعين عليك التسجيل لدى هيئة الإيرادات بصفتك صاحب عمل قبل صرف رواتب أي شخص؛ فلا يجوز تشغيل دورة الرواتب أولاً ثم التسجيل لاحقاً. وتجري عملية التسجيل عبر بوابة myAccount التابعة لهيئة الإيرادات (المخصصة للأفراد) أو عبر خدمة Revenue Online Service (ROS) المخصصة للشركات.
وما إن تتم عملية التسجيل، حتى تمنحك هيئة الإيرادات رقم تسجيل صاحب عمل تستخدمه في كل إقرار رواتب. كما يلزمك التأكد من تَلَقّي شهادة الائتمان الضريبي الخاصة بكل موظف جديد من هيئة الإيرادات قبل أول دورة صرف رواتب له، بما يضمن تطبيق الشريحة والائتمانات الصحيحة منذ اليوم الأول.
وإن كنت بصدد تأسيس كيان أيرلندي من خارج البلاد، فاحرص على إفساح الوقت الكافي لإتمام إجراءات التسجيل قبل موعد أول دفعة راتب لموظفك. فالتأخر في تسجيل صاحب العمل هو من أكثر الأسباب شيوعاً التي تتسبب في تأخر الشركات الدولية عن إنجاز أول دورة رواتب أيرلندية لها.
إدارة الرواتب الأيرلندية عبر صاحب عمل مسجَّل
إذا كنت ترغب في التوظيف في أيرلندا دون تأسيس كيان محلي، فإن صاحب العمل المسجَّل (EOR) يتولى نيابةً عنك إدارة كامل عملية الرواتب. فهو يوظّف العامل لديك بصورة قانونية في أيرلندا، ويشغّل الرواتب وفق القانون الأيرلندي، ويقتطع ضريبة PAYE ورسم USC واشتراك PRSI بالقيم الصحيحة، ويقدّم الإقرارات إلى هيئة الإيرادات، ويتولى التزامات التسجيل التلقائي، فيما تحتفظ أنت بكامل الإشراف اليومي على عمل الموظف.
ويمثّل هذا الخيار مساراً شائعاً لدى الشركات التي تتوسع إلى أيرلندا لأول مرة، أو تلك التي توظّف عدداً محدوداً من الأشخاص قبل الإقدام على تأسيس كيان محلي. وإن كنت بصدد المفاضلة بين مزوّدي هذه الخدمة، فابحث عن خدمات EOR التي تمتلك بنية تحتية راسخة للرواتب الأيرلندية، وقادرة على التعامل مع تعديلات معدلات PRSI في أكتوبر 2026 بصورة تلقائية.
احجز عرضاً توضيحياً لتطّلع على الطريقة التي يدير بها RemotePass الرواتب الأيرلندية من الألف إلى الياء.
الأسئلة الشائعة
ما ضرائب الرواتب التي يتحمّلها صاحب العمل في أيرلندا؟
تتمثل التكلفة الرئيسية التي يتحمّلها صاحب العمل في اشتراك PRSI، الذي تتراوح نسبته بين 9% و11.25% من إجمالي الراتب تبعاً لأجر الموظف الأسبوعي (ويرتفع إلى ما بين 9.15% و11.40% اعتباراً من أكتوبر 2026). كما تسهم اعتباراً من يناير 2026 بنسبة 1.5% من إجمالي الراتب في نظام التسجيل التلقائي الإلزامي للتقاعد. ولا تدفع ضريبة الدخل أو رسم USC نيابةً عن الموظفين، إذ يُقتطع كلاهما من إجمالي راتب الموظف.
هل ثمة التزام بصرف راتب الشهر الثالث عشر في أيرلندا؟
لا. لا يوجد في أيرلندا أي التزام قانوني بصرف راتب الشهر الثالث عشر أو علاوة سنوية. وإذا تضمّن العقد علاوة أو دفعة إضافية، فإنك ملزم بصرفها، غير أنه لا يوجد أي إلزام قانوني بمنحها ابتداءً.
متى تتغير معدلات Prsi في عام 2026؟
ترتفع معدلات PRSI على كلٍّ من الموظف وصاحب العمل اعتباراً من 1 أكتوبر 2026. إذ ينتقل معدل الموظف من 4.2% إلى 4.35%، وتنتقل معدلات صاحب العمل من 9%/11.25% إلى 9.15%/11.40% بحسب حد الأجر الأسبوعي. وتسري هذه التعديلات اعتباراً من أول فترة صرف رواتب تشمل تاريخ 1 أكتوبر.
ما المقصود بصاحب العمل المسجَّل وكيف يعمل في أيرلندا؟
صاحب العمل المسجَّل هو شركة طرف ثالث توظّف العاملين نيابةً عنك في بلد لا تمتلك فيه كياناً قانونياً. وفي أيرلندا، يتولى صاحب العمل المسجَّل التسجيل لدى هيئة الإيرادات، وتشغيل الرواتب، واقتطاع الضرائب، وتقديم إقرارات PRSI، وإدارة التسجيل التلقائي. وتتولى أنت إدارة عمل الموظف، مقابل سداد أتعاب الخدمة لصاحب العمل المسجَّل. ويظل هذا المسار طريقاً مباشراً للتوظيف في أيرلندا دون تحمّل تكلفة تأسيس شركة أيرلندية ووقتها.
