يترتب على التوظيف في أيرلندا تحمّل مجموعة واضحة من الالتزامات الضريبية والمتعلقة بكشوف المرتبات منذ اليوم الأول. إذ يتعيّن عليك التسجيل لدى هيئة الإيرادات Revenue، وتشغيل كشوف المرتبات عبر نظام PAYE، وسداد اشتراكات صاحب العمل في التأمين الاجتماعي PRSI فوق راتب كل موظف، فضلاً عن المساهمة في نظام المعاشات الإلزامي الجديد في أيرلندا. يستعرض هذا الدليل جميع الالتزامات الواقعة على عاتقك بوصفك صاحب عمل، مع المعدّلات السارية لعام 2026 حتى تتمكن من إعداد ميزانية دقيقة قبل إتمام أول عملية توظيف.
اشتراكات صاحب العمل في التأمين الاجتماعي Prsi
تمثّل اشتراكات صاحب العمل في PRSI مساهمتك المباشرة في منظومة التأمين الاجتماعي الأيرلندية. ويتوقف المعدّل الواجب سداده على قيمة الأجر الأسبوعي للموظف، علماً بأن ثمة زيادة في المعدّل ستدخل حيز التنفيذ في أكتوبر 2026 ويُستحسن أخذها في الحسبان عند التخطيط.
المعدّلات القياسية
تعتمد أيرلندا هيكلاً ثنائي المعدّل لاشتراكات صاحب العمل في PRSI ضمن الفئة Class A، التي تشمل غالبية العاملين في القطاع الخاص. فخلال الفترة من 1 يناير حتى 30 سبتمبر 2026، تسدّد 9% على الأجور الأسبوعية حتى 552 يورو، و11.25% على الأجور الأسبوعية التي تتجاوز هذا الحد. وتُطبَّق هذه المعدّلات على كل موظف على حدة بناءً على أجره الأسبوعي.
الزيادة المقررة في أكتوبر 2026
اعتباراً من 1 أكتوبر 2026، يرتفع كلا المعدّلين ارتفاعاً طفيفاً. فتُسدِّد 9.15% على الأجور الأسبوعية حتى 552 يورو، و11.40% على الأجور الأسبوعية التي تتجاوز 552 يورو. ورغم أن الزيادة محدودة، فإن من المفيد تحديث تقديرات كشوف المرتبات قبل الربع الأخير من العام في حال كنت توظّف عدداً من الموظفين.
عتبة الـ 552 يورو
تمثّل عتبة الأجر الأسبوعي البالغة 552 يورو النقطة التي يبدأ عندها تطبيق المعدّل الأعلى لاشتراكات صاحب العمل في PRSI. فالموظف الذي يبلغ أجره الأسبوعي 552 يورو بالضبط يقع ضمن الشريحة الأدنى، أما الموظف الذي يتقاضى 553 يورو أسبوعياً فيندرج كامل أجره ضمن الشريحة الأعلى. ولا يوجد احتساب تقسيمي هنا؛ إذ يُطبَّق المعدّل على إجمالي أجر الأسبوع وفقاً للجانب الذي يقع فيه الموظف من العتبة.
التسجيل التلقائي اعتباراً من يناير 2026
أطلقت أيرلندا نظام التسجيل التلقائي الإلزامي في المعاشات في 1 يناير 2026. وإذا كان لديك موظفون مؤهَّلون، فأنت ملزَم الآن بالمساهمة في مدّخرات معاشاتهم إلى جانب سداد اشتراكات صاحب العمل في PRSI.
بموجب هذا النظام، تساهم بنسبة 1.5% من إجمالي راتب كل موظف مؤهَّل، بما يوازي مساهمة الموظف نفسه بالمعدّل ذاته. ويُعدّ هذا هو المعدّل المبدئي للمساهمة، على أن يرتفع تدريجياً مع نضوج النظام بمرور الوقت. وتشمل الأهلية الموظفين الذين تتراوح أعمارهم بين 23 و60 عاماً ويتقاضون أكثر من حد أدنى معيّن، ولم يكونوا منخرطين سلفاً في نظام معاشات مهني. ولا يجوز لك إعفاء الموظفين من التسجيل التلقائي نيابةً عنهم؛ ولذلك، إن كنت تُنشئ كشوف مرتبات أيرلندية لأول مرة في عام 2026، فيُنصح بإدراج مساهمة صاحب العمل البالغة 1.5% ضمن إجمالي تكلفة التوظيف منذ البداية.
الاستقطاعات التي يقع على عاتقك حجزها من الموظفين
بوصفك صاحب عمل في أيرلندا، لا تقتصر مسؤوليتك على سداد مساهماتك الخاصة، بل تمتد لتشمل احتساب ثلاثة استقطاعات منفصلة من أجور موظفيك وحجزها وتوريدها إلى هيئة الإيرادات نيابةً عنهم. وتُدير هيئة الإيرادات هذه العملية من خلال نظام PAYE.
ضريبة الدخل
تعتمد أيرلندا نظام ضريبة دخل بمعدّلين اثنين. فيدفع الموظفون 20% على الدخل حتى نقطة قطع المعدّل القياسي، و40% على ما يتجاوز ذلك. وبالنسبة للأعزب في عام 2026، تبلغ نقطة القطع 44,000 يورو سنوياً، فيما يتمتع المتزوجون أو المرتبطون في إطار شراكة مدنية بنقطة قطع أعلى تتفاوت بحسب ظروف كل منهم. وتقوم بتطبيق المعدّل الصحيح استناداً إلى شهادة الإعفاءات الضريبية الخاصة بكل موظف Tax Credit Certificate، التي تُصدرها هيئة الإيرادات إليك مباشرةً عبر نظام PAYE.
رسم Usc
يُعدّ الرسم الاجتماعي الشامل (USC) ضريبة منفصلة تُطبَّق على غالبية الموظفين. وفي عام 2026، تكون المعدّلات على النحو التالي:
- 0.5% على أول 12,012 يورو من الدخل السنوي
- 2% على الدخل من 12,012.01 إلى 28,700 يورو
- 3% على الدخل من 28,700.01 إلى 70,044 يورو
- 8% على الدخل الذي يتجاوز 70,044 يورو
يُعفى من رسم USC كلياً الموظفون الذين يقل دخلهم السنوي عن 13,000 يورو. أما الخاضعون له، فيُطبَّق الرسم بالإضافة إلى ضريبة الدخل، ومن ثَمّ يجب أن يحتسب نظام كشوف المرتبات لديك كلا المبلغين بدقة قبل توريدهما إلى هيئة الإيرادات.
اشتراكات الموظف في Prsi
إلى جانب اشتراك صاحب العمل في PRSI، تقوم بحجز اشتراك الموظف في PRSI من كل دفعة راتب. ويبلغ معدّل اشتراك الموظف 4.2% من يناير إلى سبتمبر 2026، ثم يرتفع إلى 4.35% اعتباراً من 1 أكتوبر 2026. ويُعفى من اشتراكات PRSI الموظفون الذين يتقاضون 352 يورو أو أقل أسبوعياً. وتتولى تحصيل اشتراك الموظف وتوريده إلى هيئة الإيرادات شهرياً مع اشتراكك أنت بصفتك صاحب العمل.
التزامات الحد الأدنى للأجور
يسري الحد الأدنى الوطني للأجور في أيرلندا على جميع الموظفين، ويتفاوت بحسب الفئة العمرية. واعتباراً من 1 يناير 2026، تكون المعدّلات على النحو التالي:
- من سن 20 فأكثر: 14.15 يورو في الساعة
- سن 19: 12.74 يورو في الساعة
- سن 18: 11.32 يورو في الساعة
- دون سن 18: 9.91 يورو في الساعة
يتعيّن عليك سداد هذه المعدّلات على الأقل لكل موظف مؤهَّل. ومع أن كثيراً من أصحاب العمل في الوظائف التي تتطلب مهارات متخصصة يدفعون أجوراً تفوق هذه الحدود الدنيا، فإنها تظل هي الحد القانوني الأدنى. وإذا كنت توظّف عاملين عن بُعد في أيرلندا وتدفع لهم بعملة غير اليورو، فعليك التأكد من أن المبلغ بعد التحويل يستوفي الحد الأدنى وقت السداد.
التسجيل بوصفك صاحب عمل لدى هيئة الإيرادات
قبل تشغيل أول كشف مرتبات في أيرلندا، يلزم تسجيلك بوصفك صاحب عمل لدى هيئة الإيرادات. وتتم هذه العملية من خلال خدمة Revenue’s Online Service (ROS). ويمنحك التسجيل إمكانية الوصول إلى نظام PAYE Modernisation، وهو الوسيلة التي تُرسل من خلالها بيانات كشوف المرتبات وتسدّد المستحقات المترتبة عليك.
في إطار نظام PAYE Modernisation، تُقدِّم بيانات كشوف المرتبات في الوقت الفعلي. ففي كل مرة تدفع فيها للموظف، يتعيّن عليك إرسال طلب تقديم كشف مرتبات Payroll Submission Request (PSR) إلى هيئة الإيرادات في تاريخ الدفع أو قبله. وعادةً ما يحين موعد سداد مدفوعات PAYE الشهرية في حدود اليوم الـ 23 من الشهر التالي عند السداد إلكترونياً عبر ROS. وتجري كشوف المرتبات في أيرلندا في الغالب على أساس شهري، إذ يتقاضى الموظفون رواتبهم في حدود اليوم الـ 27 من كل شهر.
كما يلزمك الحصول على رقم الخدمة العامة الشخصية Personal Public Service (PPS) لكل موظف قبل إجراء أول كشف مرتبات له. وتستخدم هيئة الإيرادات هذا الرقم لربط شهادة الإعفاءات الضريبية الخاصة بالموظف بتسجيلك بوصفك صاحب عمل. وفي غياب هذا الرقم، تكون مضطراً إلى تطبيق معدّلات الضريبة الطارئة، وهي معدّلات أعلى بصورة ملحوظة وتنطوي على تعقيدات في غير محلها للموظف الجديد.
التوظيف في أيرلندا عبر صاحب عمل مسجَّل (EOR)
إذا لم يكن لشركتك كيان قانوني في أيرلندا، فلن يكون بمقدورك تشغيل كشوف المرتبات الأيرلندية مباشرةً؛ إذ يستلزم التوظيف هناك وجود صاحب عمل مسجَّل في أيرلندا. ومن الخيارات المتاحة لتحقيق ذلك دون تأسيس كيان محلي اللجوء إلى صاحب عمل مسجَّل (EOR).
يصبح EOR صاحب العمل القانوني لموظفيك في أيرلندا على الورق، حيث يتولى التسجيل لدى هيئة الإيرادات، وتشغيل كشوف مرتبات PAYE، وسداد اشتراكات صاحب العمل في PRSI، والمساهمة في نظام التسجيل التلقائي، وضمان الامتثال لأحكام قانون العمل الأيرلندي. أما أفراد فريقك فيعملون لصالح شركتك من الناحية الفعلية، في حين يتكفل EOR بكل الالتزامات الإدارية والقانونية التي كانت ستستلزم وجود كيان محلي.
يلائم هذا النهج الشركات التي تختبر السوق الأيرلندية، أو توظّف عدداً محدوداً من الموظفين دون تحمّل أعباء تأسيس شركة تابعة، أو تسعى إلى الإسراع في توظيف كفاءة محورية. وعند المفاضلة بين مزودي الخدمة، يُستحسن التدقيق فيما تتضمنه باقة الخدمات. إذ تجمع أفضل خدمات EOR بين كشوف المرتبات وإيداع الإقرارات الضريبية وإدارة المزايا والامتثال للقوانين المحلية ضمن باقة واحدة متكاملة.
احجز عرضاً توضيحياً للاطلاع على كيفية تعامل RemotePass مع كشوف المرتبات والامتثال الضريبي في أيرلندا.
الأسئلة الشائعة
ما معدّل اشتراك صاحب العمل في Prsi في أيرلندا لعام 2026؟
خلال الفترة من 1 يناير حتى 30 سبتمبر 2026، تسدّد 9% على الأجور الأسبوعية للموظف حتى 552 يورو، و11.25% على ما يتجاوز ذلك. واعتباراً من 1 أكتوبر 2026، يرتفع المعدّلان ليصبحا 9.15% و11.40% على التوالي.
هل التسجيل التلقائي إلزامي على جميع أصحاب العمل في أيرلندا؟
نعم. فقد انطلق نظام التسجيل التلقائي في المعاشات في أيرلندا في 1 يناير 2026، ويُلزم أصحاب العمل بالمساهمة بنسبة 1.5% من إجمالي الراتب للموظفين المؤهَّلين. وتستند الأهلية إلى عمر الموظف ودخله وما إذا كان لديه نظام معاشات مهني قائم. ولا يحق لك إعفاء الموظفين من النظام من تلقاء نفسك.
هل يلزم وجود كيان أيرلندي لتوظيف موظفين في أيرلندا؟
أنت بحاجة إلى صاحب عمل مسجَّل في أيرلندا لتشغيل كشوف مرتبات PAYE والامتثال لقانون العمل المحلي. وإذا لم يكن لديك كيان أيرلندي، فإن البديل الأكثر شيوعاً هو الاستعانة بصاحب عمل مسجَّل (EOR) يتولى توظيف فريقك محلياً بالنيابة عنك.
ماذا يحدث إذا طُبِّق المعدّل الضريبي الخاطئ على موظف أيرلندي؟
في حال تطبيق معدّل PAYE خاطئ، أو حجز قيمة غير صحيحة من رسم USC أو اشتراكات PRSI، يحق لهيئة الإيرادات إصدار تصحيح، وقد تتحمّل الفرق المستحق إضافةً إلى الفوائد المترتبة عليه. وفي إطار نظام PAYE Modernisation، تظهر الأخطاء في الوقت الفعلي، ومن ثَمّ تكتسب التهيئة السليمة لنظام كشوف المرتبات أهمية كبيرة قبل إجراء أول دورة لكشوف المرتبات. ويبقى الاعتماد على شهادات الإعفاءات الضريبية الصادرة عن هيئة الإيرادات لكل موظف هو السبيل الأمثل لتجنّب الأخطاء في الاحتساب.
