عند توظيفك موظفين في ماليزيا، فإنك تتحمل جملةً من الالتزامات القانونية بالاشتراكات تتجاوز ضريبة الدخل بكثير. تنطوي الرواتب الماليزية على خمسة التزامات منفصلة على صاحب العمل، وهي: EPF وSOCSO وEIS وHRD Corp، إضافةً إلى الاستقطاع الضريبي الشهري. وأي إخلال بأحدها يُعرّضك لعقوبات من جهات تنظيمية متعددة. ويتناول هذا الدليل كل التزام منها، والنسب الدقيقة لعام 2026، وما يجب ضبطه منذ اليوم الأول.
Epf: اشتراك صاحب العمل الجوهري
صندوق ادخار الموظفين (EPF) هو نظام الادخار التقاعدي الإلزامي في ماليزيا. وتُستحق الاشتراكات في موعد أقصاه الخامس عشر من كل شهر. وتختلف النسب تبعًا لما إذا كان الموظف مواطنًا ماليزيًا أم من جنسية أجنبية.
الموظفون الماليزيون
بالنسبة إلى الموظفين الماليزيين، يُسهم صاحب العمل بنسبة 13% من الأجر الشهري للموظفين الذين تبلغ أجورهم 5,000 رينغيت ماليزي أو أقل في الشهر. أما الموظفون الذين تتجاوز أجورهم 5,000 رينغيت ماليزي، فتنخفض نسبة صاحب العمل إلى 12%. ويُسهم الموظفون بنسبة 11% أيًا كان مستوى الراتب.
الموظفون من غير الماليزيين
اعتبارًا من أكتوبر 2025، وعلى امتداد عام 2026، يُسهم الموظفون من غير الماليزيين وأصحاب عملهم بنسبة 2% لكل طرف. وينطبق ذلك على الموظفين من غير المواطنين الذين ليسوا مقيمين دائمين، والذين لم يُسجَّلوا في EPF قبل 1 أغسطس 1998. أما المقيمون الدائمون من غير الماليزيين، والمسجلون قبل 1 أغسطس 1998، فيُطبَّق عليهم النسب القياسية: 11% على الموظف، و12–13% على صاحب العمل وفقًا لمستوى الراتب. ويُعفى عمال المنازل والموظفون الدبلوماسيون من EPF كليًا.
Socso وeis
تخضع كل من SOCSO (مؤسسة الضمان الاجتماعي، المعروفة أيضًا باسم PERKESO) وEIS (نظام التأمين على العمالة) لسقف راتب شهري يبلغ 6,000 رينغيت ماليزي. ولا تُستحق أي اشتراكات على الأجور التي تتجاوز هذا السقف، مما يجعل التزامك بهاتين الجبايتين قابلاً للتنبؤ بالنسبة إلى الموظفين ذوي الأجور المرتفعة.
وفي ما يخص SOCSO، تُسهم بنسبة 1.75% من الأجر الشهري، فيما يُسهم موظفك بنسبة 0.5%. وعند سقف 6,000 رينغيت ماليزي، يبلغ الحد الأقصى لاشتراكك الشهري في SOCSO نحو 104.15 رينغيت ماليزي، ويبلغ الحد الأقصى لاشتراك الموظف نحو 29.75 رينغيت ماليزي.
وفي ما يخص EIS، يُسهم كل من صاحب العمل والموظف بنسبة 0.2% من الأجر الشهري لكل طرف، وذلك أيضًا بسقف 6,000 رينغيت ماليزي شهريًا. وتُوجَّه أموال EIS إلى مزايا التأمين على العمالة في حال فقدان العامل لوظيفته.
رسم Hrd corp
إذا كان لدى شركتك 10 موظفين ماليزيين أو أكثر، فأنت ملزم بالإسهام في مؤسسة تنمية الموارد البشرية (HRD Corp). ويبلغ الرسم 1% من إجمالي الأجور الشهرية، الذي يشمل الراتب الأساسي مضافًا إليه أي بدلات ثابتة.
وهذه الأموال ليست مجرد ضريبة، إذ يمكن لشركتك السحب منها لتمويل برامج تدريب وتطوير مهارات الموظفين المعتمدة. ومع ذلك، يمكن أن تسقط الأموال غير المستخدمة بعد سنتين، لذا يستحق الأمر بناء خطة تدريب توظِّف ما أسهمتَ به.
استقطاع ضريبة الدخل
بصفتك صاحب عمل، أنت مسؤول عن استقطاع المبالغ الضريبية الشهرية من أجور موظفيك. ويُعرف هذا النظام باسم PCB (Potongan Cukai Bulanan) أو MTD (Monthly Tax Deduction)، وتجري إدارته عبر بوابة LHDN e-PCB.
بالنسبة إلى الموظفين المقيمين، يتبع الاستقطاع شرائح ضريبة الدخل التصاعدية في ماليزيا: 0% على أول 5,000 رينغيت ماليزي من الدخل الخاضع للضريبة، وتتدرج صعودًا حتى 30% على الدخل الذي يتجاوز 2,000,000 رينغيت ماليزي. ويتوقف المبلغ الذي تستقطعه شهريًا على مستوى دخل الموظف وأي إعفاءات سارية أعلن عنها.
أما بالنسبة إلى الموظفين غير المقيمين، فالنسبة موحدة عند 30%، دون شرائح تصاعدية ودون أي خصومات إعفاء شخصي. وإذا كنت تستقدم كفاءات أجنبية ضمن الوضع الضريبي لغير المقيمين، فاحرص على إدراج هذه النسبة الموحدة ضمن إجمالي تكلفة التوظيف لديك.
الحد الأدنى للأجور وساعات العمل
يبلغ الحد الأدنى للأجور في ماليزيا في عام 2026 ما قيمته 1,700 رينغيت ماليزي شهريًا، ويسري ذلك على المستوى الوطني. وأسبوع العمل المعتاد هو 45 ساعة، بحد أقصى 8 ساعات يوميًا. ويجب صرف الأجور شهريًا وفي غضون 7 أيام من نهاية فترة الأجر. وإذا كنت تُؤسِّس منظومة الرواتب لأول مرة في ماليزيا، فإن قاعدة الأيام السبعة تستحق التنبيه عليها لفريق الرواتب لديك في وقت مبكر.
التوظيف في ماليزيا عبر صاحب العمل المسجَّل
إن إدارة الرواتب في ماليزيا بوصفك شركة أجنبية ليست أمرًا يسيرًا. فأنت بحاجة إلى التسجيل لدى مجلس EPF وSOCSO وLHDN وHRD Corp بصورة منفصلة. ولكل جهة منها إجراءات تسجيل خاصة بها، وجداول اشتراكات، ومتطلبات إيداع. ويمكن أن يُفضي تفويت موعد نهائي مع أي منها إلى فرض غرامات.
والمسار الأسرع لمعظم الشركات الأجنبية هو التوظيف عبر صاحب عمل مسجَّل (EOR). وصاحب العمل المسجَّل هو رب العمل القانوني المعتمد في ماليزيا. وهو يتولى جميع التسجيلات المحلية، ويُدير الرواتب بالرينغيت الماليزي، ويُدير الاشتراكات القانونية في كل نظام، ويتحمل عبء الامتثال نيابةً عنك دون أن تضطر إلى تأسيس كيان محلي.
وإذا كنت حديث العهد بهذا النموذج، فمن المفيد فهم كيفية عمل صاحب العمل المسجَّل قبل الالتزام به. وإذا كنت تُجري مقارنة بين مزودي الخدمة، فإن هذا العرض المفصَّل لـ أفضل خدمات صاحب العمل المسجَّل يُعدّ نقطة انطلاق مفيدة.
احجز عرضًا توضيحيًا للاطلاع على كيفية إدارة RemotePass للرواتب والامتثال في ماليزيا من البداية إلى النهاية.
الأسئلة الشائعة
ما إجمالي تكلفة الرواتب على صاحب العمل علاوةً على الراتب في ماليزيا؟
بالنسبة إلى موظف ماليزي يتقاضى 5,000 رينغيت ماليزي أو أقل شهريًا، تبلغ اشتراكاتك القانونية مجتمعةً نحو 15.95% علاوةً على إجمالي الأجور: 13% لـ EPF، و1.75% لـ SOCSO، و0.2% لـ EIS، و1% لـ HRD Corp (إذا كان لديك 10 موظفين ماليزيين أو أكثر). أما بالنسبة إلى الأجور التي تتجاوز 5,000 رينغيت ماليزي، فتنخفض نسبة EPF إلى 12%، ليصل الإجمالي إلى نحو 14.95% قبل احتساب رسم HRD Corp.
هل يلزم أصحاب العمل الإسهام في Epf عن الموظفين الأجانب؟
نعم. فمنذ أكتوبر 2025، يخضع الموظفون من غير الماليزيين لاشتراك EPF بنسبة 2% على صاحب العمل. ويُستثنى من ذلك المقيمون الدائمون من غير الماليزيين والمسجلون في EPF قبل 1 أغسطس 1998، إذ يخضعون لنسبة صاحب العمل القياسية البالغة 12% أو 13% وفقًا لمستوى رواتبهم.
متى تُستحق اشتراكات الرواتب الشهرية؟
تُستحق اشتراكات EPF في موعد أقصاه الخامس عشر من كل شهر. وتسير اشتراكات SOCSO وEIS وفق الدورة الشهرية ذاتها. أما الأجور نفسها فيجب صرفها في غضون 7 أيام من نهاية فترة الأجر.
هل ينطبق رسم Hrd corp على الشركات التي تضم موظفين أجانب؟
يُطبَّق الرسم استنادًا إلى عدد الموظفين الماليزيين، لا إلى إجمالي عدد العاملين. فإذا كان لديك 10 موظفين ماليزيين أو أكثر، فأنت ملزم برسم 1% على إجمالي الأجور الشهرية، بصرف النظر عن عدد الموظفين من غير الماليزيين الذين تُوظِّفهم أيضًا.
