عند توظيف موظف في سويسرا، تشمل الاشتراكات الإلزامية المترتّبة عليك تأمين AHV (تأمين الشيخوخة والورثة)، وتأمين ALV (تأمين البطالة)، وتأمين BVG (المعاش المهني)، إضافةً إلى تأمين الحوادث. وبحسب الفئة العمرية للموظف والكانتون الذي يعمل فيه، تضيف هذه الاشتراكات قرابة 14–17% فوق الراتب الإجمالي. ويستعرض هذا الدليل كل مكوّن من هذه المكوّنات، مع الأرقام التي تحتاجها لتقدير إجمالي تكلفة التوظيف قبل تقديم العرض الوظيفي.
نظرة عامة على إطار اشتراكات صاحب العمل في سويسرا
يقوم نظام الضمان الاجتماعي السويسري على ثلاث ركائز. الركيزة الأولى هي AHV، وهي المعاش الحكومي الذي يوفّر تغطية تقاعدية أساسية وتغطية للورثة للجميع. والركيزة الثانية هي BVG، أي المعاش المهني الإلزامي الذي يكمّل الركيزة الأولى عبر مدّخرات يموّلها صاحب العمل والموظف معًا. أما الركيزة الثالثة فهي ادّخار خاص اختياري يقع كاملًا على عاتق الفرد. وبصفتك صاحب عمل، تنحصر التزاماتك الإلزامية في الركيزتين الأولى والثانية. كما تموّل تأمين الحوادث والبدلات العائلية فوق هاتين الركيزتين، وفي بعض الحالات يتعيّن عليك اقتطاع ضريبة الدخل نيابةً عن الموظفين الأجانب.
الركيزة الأولى: اشتراكات Ahv/iv/eo
يغطّي تأمين AHV/IV/EO كلًّا من تأمين الشيخوخة والورثة (AHV)، وتأمين العجز (IV)، وتأمين تعويض الدخل (EO). تبلغ نسبة صاحب العمل 5.3% من الراتب الإجمالي، ويدفع الموظف النسبة ذاتها 5.3%. ولا يوجد سقف للراتب الخاضع لهذه الاشتراكات. فسواءٌ كان الموظف يتقاضى 60,000 فرنكًا سويسريًا أو 600,000 فرنك، يدفع كلٌّ من صاحب العمل والموظف 5.3% على كامل المبلغ. وتقتطع حصة الموظف من راتبه وتحوّل الحصّتين معًا إلى صندوق التعويض الكانتوني (Ausgleichskasse).
الركيزة الثانية: تأمين البطالة Alv
تموّل اشتراكات ALV إعانات البطالة. يدفع صاحب العمل 1.1% من الراتب الإجمالي حتى سقف سنوي قدره 148,200 فرنك سويسري، ويدفع الموظف 1.1% أيضًا. وبالنسبة لما يتجاوز 148,200 فرنك سويسري وحتى 315,000 فرنك سويسري، يُفرض اشتراك تضامني بنسبة 0.5% على كلٍّ من صاحب العمل والموظف. ولا يترتّب على هذه الحصة التضامنية أي استحقاقات تأمينية إضافية للموظف؛ إذ هي ضريبة لا تقابلها تغطية تأمينية. وبالنسبة لمعظم الموظفين الذين تقلّ رواتبهم عن سقف 148,200 فرنك سويسري، يبلغ إجمالي تكلفة ALV عليك 1.1%.
المعاش المهني Bvg
يمثّل BVG الركيزة الثانية للمعاش في سويسرا، وهو يكمّل معاش الدولة AHV ليتمكّن الموظفون من الحفاظ على مستوى معيشي معقول عند التقاعد. ويتضمّن هذا الإطار حدًّا أدنى للدخول، وحسمًا تنسيقيًا يحدّد الجزء المؤمَّن من الراتب، ونسب اشتراك تتصاعد مع التقدّم في العمر.
كيف يعمل Bvg
الموظفون الذين تقلّ رواتبهم عن 22,680 فرنكًا سويسريًا سنويًا لا يخضعون تلقائيًا للتغطية الإلزامية ضمن BVG. أما الموظفون الذين تتجاوز رواتبهم هذا الحدّ، فيُلزِم القانون صاحب العمل بقيدهم في صندوق معاشات (Pensionskasse).
الراتب المؤمَّن بموجب BVG ليس هو كامل الراتب الإجمالي. إذ تبدأ بالراتب الإجمالي وتحسم منه الحسم التنسيقي البالغ 26,460 فرنكًا سويسريًا، فتكون النتيجة هي الراتب المنسَّق (المؤمَّن). والحدّ الأدنى للراتب المنسَّق هو 3,780 فرنكًا سويسريًا سنويًا، وحدّه الأقصى 64,260 فرنكًا سويسريًا سنويًا. أما الحدّ الأقصى للراتب المؤمَّن فهو 90,720 فرنكًا سويسريًا (26,460 فرنكًا سويسريًا حسم تنسيقي زائد 64,260 فرنكًا سويسريًا حد أقصى للراتب المنسَّق).
بالنسبة لموظف يتقاضى 100,000 فرنك سويسري سنويًا، يبلغ الراتب المؤمَّن لـ BVG 100,000 فرنك سويسري ناقص 26,460 فرنكًا سويسريًا، أي ما يعادل 73,540 فرنكًا سويسريًا. وبما أن هذا المبلغ يتجاوز الحدّ الأقصى للراتب المنسَّق البالغ 64,260 فرنكًا سويسريًا، يُحدَّد الراتب المؤمَّن الإلزامي عند سقف 64,260 فرنكًا سويسريًا. والاشتراكات التي تتجاوز الحدّ الأقصى الإلزامي تستلزم ترتيبًا «فوق إلزامي» منفصلًا مع صندوق المعاشات.
يبلغ الحدّ الأدنى لمعدّل الفائدة على أرصدة مدّخرات BVG حاليًا 1.25% سنويًا.
نسب الاشتراك بحسب الفئة العمرية
ترتفع نسب اشتراك BVG مع تقدّم الموظفين في العمر، انعكاسًا للتكلفة الاكتوارية لتمويل التقاعد. والحدود الدنيا القانونية الواردة أدناه معبَّر عنها كنسبة مئوية من الراتب المؤمَّن (المنسَّق). ويتعيّن عليك تحمّل ما لا يقلّ عن 50% من إجمالي الاشتراك. ومن الناحية العملية، يقتسم كثير من أصحاب العمل في سويسرا الاشتراكات مناصفةً مع الموظف، وإن كان بعضهم يتحمّل ما يزيد على 50%.
| الفئة العمرية | الحدّ الأدنى لإجمالي الاشتراك | الحدّ الأدنى لصاحب العمل (50%) | الحدّ الأدنى للموظف (50%) |
|---|---|---|---|
| 25–34 | 7% | 3.5% | 3.5% |
| 35–44 | 10% | 5% | 5% |
| 45–54 | 15% | 7.5% | 7.5% |
| 55–65 | 18% | 9% | 9% |
تجدر الإشارة إلى أن اشتراكات BVG لا تبدأ إلا في سنّ 25. أما الموظفون بين سنّ 17 و24 فيسدّدون اشتراكات في صندوق BVG لأغراض تغطية المخاطر فحسب (الوفاة والعجز)، دون تكوين مدّخرات تقاعدية.
تأمين الحوادث (Uvg)
يُلزِم القانون السويسري جميع الموظفين بأن يكون لديهم تأمين حوادث بموجب UVG. وتنقسم الحوادث إلى فئتين، تُموَّل كلٌّ منهما بطريقة مختلفة.
يغطّي تأمين حوادث العمل الحوادث التي تقع في مكان العمل أو في طريق الذهاب إليه والعودة منه. ويسدّد صاحب العمل هذا القسط بالكامل. وتتفاوت النسب بحسب القطاع ومستوى المخاطر المهنية، غير أنها تتراوح عادةً بين 0.2% و1% من الراتب الإجمالي. وتدفع القطاعات عالية المخاطر مثل البناء النسب الأعلى، بينما تدفع الوظائف المكتبية النسب الأدنى.
أما تأمين الحوادث غير المهنية فيغطّي الحوادث التي تقع خارج نطاق العمل. ويتعيّن أن يحصل على هذه التغطية كل موظف يعمل ثماني ساعات أسبوعيًا على الأقل، وتقع تكلفتها على عاتق الموظف. وتتراوح الأقساط الاعتيادية بين 1% و4% من الراتب الإجمالي، وتُقتطع من راتب الموظف. وتتولّى أنت إدارتها وتحويل الحصّتين إلى شركة التأمين (عادةً ما تكون SUVA، مؤسسة التأمين الوطنية للحوادث، أو إحدى شركات التأمين الخاصة المعتمدة).
البدلات العائلية
تُلزِم سويسرا أصحاب العمل بتمويل البدلات العائلية للموظفين الذين لديهم أبناء. وتُصرف هذه البدلات مباشرةً للموظفين المستحقّين، وتشمل بدلات الأبناء وبدلات التعليم التي يحدّدها القانون الاتحادي، مع السماح للكانتونات بتحديد مبالغ أعلى.
تتفاوت نسبة اشتراك صاحب العمل بحسب الكانتون، وتتراوح عادةً بين 1% و3% من الراتب الإجمالي. وتُحوَّل المبالغ إلى صندوق البدلات العائلية الكانتوني (Familienausgleichskasse)، الذي يتولّى صرف المدفوعات الفعلية للموظفين. ولا تحتفظ بأيّ جزء من هذه الاشتراكات؛ إذ تذهب مباشرةً إلى الآباء المستحقّين.
ضريبة الدخل وضريبة Quellensteuer
تتعامل سويسرا مع ضريبة الدخل بطريقة مختلفة تبعًا لحالة الإقامة والتصريح الذي يحمله الموظف.
بالنسبة للمواطنين السويسريين والموظفين الأجانب الحاملين لتصريح من فئة C (إقامة دائمة)، لا يقتطع صاحب العمل ضريبة الدخل من الراتب. فهؤلاء الموظفون يقدّمون إقرارًا ضريبيًا سنويًا ويسدّدون ضريبة الدخل بأنفسهم. ويقتصر التزام كشوف الرواتب تجاههم على اشتراكات الضمان الاجتماعي المذكورة في الأقسام السابقة.
أما الموظفون الأجانب الذين لا يحملون تصريح C وليسوا مقيمين سويسريين، فيتعيّن عليك اقتطاع Quellensteuer (ضريبة المنبع أو ضريبة الاستقطاع) من رواتبهم شهريًا وتحويلها إلى السلطة الضريبية الكانتونية. وضريبة Quellensteuer هي دفعة مقدّمة على إجمالي التزام الموظف بضريبة الدخل. ومعدّل ضريبة الدخل الفعلي في سويسرا تصاعدي، ويتراوح إجمالًا بين نحو 22% و45.5% (الاتحادية والكانتونية والبلدية مجتمعةً)، بحسب كانتون الإقامة ومستوى دخل الموظف. وتطبَّق جداول الاستقطاع التي يصدرها الكانتون المعني.
إذا كنت شركة أجنبية لا تملك كيانًا سويسريًا وتوظّف عاملين في سويسرا، فإن التزامات Quellensteuer تظلّ سارية. وهذا أحد تعقيدات الامتثال التي تجعل اللجوء إلى هيكل صاحب عمل محلي أو إلى شركة Employer of Record أمرًا مهمًّا للشركات التي تدخل السوق دون أن يكون لها حضور قانوني سويسري خاص.
الحدود الدنيا للأجور في الكانتونات
لا يوجد في سويسرا حدّ أدنى اتحادي للأجور. وللكانتونات حرّية تحديد حدودها الدنيا الخاصة، وقد فعل ذلك عدد منها. ويتعيّن عليك التحقّق من الحدّ الأدنى للأجر المعمول به في الكانتون الذي يعمل فيه الموظف فعليًا، لا في الكانتون المسجَّلة فيه شركتك.
فيما يلي الكانتونات التي حدّدت حدًّا أدنى للأجر:
| الكانتون | الحدّ الأدنى للأجر بالساعة (CHF) |
|---|---|
| جنيف | 24.32 |
| نوشاتيل | 21.09 |
| تيتشينو | 20.75 |
| جورا | 20.60 |
وفي حال كان الموظف يعمل في كانتون لا يضع حدًّا أدنى قانونيًا للأجر، فقد تنصّ اتفاقيات المفاوضة الجماعية (CBAs) المعمول بها في القطاع المعني على حدود دنيا للأجور. ويُستحسن التحقّق ممّا إذا كانت أيّ اتفاقية مفاوضة جماعية تنطبق على الدور الوظيفي قبل تحديد الراتب.
إجمالي تكلفة التوظيف على صاحب العمل
يوضّح الجدول أدناه الاشتراكات الإلزامية المترتّبة على صاحب العمل لموظف يتقاضى 100,000 فرنك سويسري سنويًا ويقع ضمن الفئة العمرية 35–44. ويستند إلى الحدود الدنيا القانونية وإلى تقدير وسطي لاشتراكات تأمين الحوادث والبدلات العائلية.
| الاشتراك | النسبة المطبَّقة | التكلفة السنوية على صاحب العمل (CHF) |
|---|---|---|
| AHV/IV/EO | 5.3% من 100,000 فرنك سويسري | 5,300 |
| ALV | 1.1% من 100,000 فرنك سويسري (دون السقف) | 1,100 |
| BVG (الركيزة الثانية) | 5% من 64,260 فرنكًا سويسريًا (الراتب المؤمَّن، الفئة 35–44) | 3,213 |
| تأمين حوادث العمل | 0.5% من 100,000 فرنك سويسري (تقدير وسطي) | 500 |
| البدلات العائلية | 1.5% من 100,000 فرنك سويسري (تقدير وسطي) | 1,500 |
| إجمالي تكلفة صاحب العمل فوق الراتب | 11,613 | |
| إجمالي تكلفة صاحب العمل (الراتب + الاشتراكات) | 111,613 | |
| المعدّل الفعلي للأعباء على صاحب العمل | ~11.6% |
تتوقّف تكلفة BVG الفعلية على عمر الموظف وعلى صندوق المعاشات الذي تتعامل معه شركتك. أما الخطط ذات نسب الاشتراك الأكثر سخاءً أو تلك التي تشمل تغطية فوق إلزامية، فترفع الإجمالي إلى حدود أعلى. كذلك تتفاوت نسب تأمين الحوادث تفاوتًا كبيرًا بحسب القطاع. والأرقام أعلاه تقدير إرشادي، وليست إجماليًا مضمونًا.
التوظيف في سويسرا دون كيان محلي
إذا لم يكن لشركتك كيان قانوني سويسري، فلن تتمكّن من تشغيل كشوف رواتب سويسرية ممتثلة، أو التسجيل لدى صندوق التعويض الكانتوني، أو قيد الموظفين في صندوق معاشات بشكل مباشر. ولذا تلجأ معظم الشركات الأجنبية في هذه الحالة إلى التعاون مع Employer of Record (EOR) للتوظيف في سويسرا.
تعمل شركة EOR بوصفها صاحب العمل القانوني على الورق؛ فهي التي توقّع عقد العمل، وتدير كشوف رواتب ممتثلة، وتتولّى التسجيل في AHV وALV، وتدير قيد الموظفين في BVG، وتحوّل ضريبة Quellensteuer حيثما انطبق ذلك، وتدير تأمين الحوادث. أما شركتك فتوجّه عمل الموظف اليومي بموجب اتفاقية خدمات منفصلة مع شركة EOR. ويتيح لك ذلك التوظيف في سويسرا دون الحاجة إلى تأسيس شركة هناك، أو فتح حساب مصرفي، أو التعامل مع إجراءات التسجيل الكانتوني بنفسك.
عند تقييم خدمات EOR، تحقّق ممّا إذا كان مقدّم الخدمة يتولّى مسارات الاشتراك الأربعة (AHV وBVG وUVG والبدلات العائلية) داخليًا، أم أنه يُسنِد أجزاءً من الإدارة إلى جهات خارجية. فالمعالجة الداخلية تعني عادةً عددًا أقلّ من الأطراف وحلًّا أسرع عند ظهور أيّ مشكلات.
احجز عرضًا توضيحيًا مع RemotePass
الأسئلة الشائعة
هل ثمّة سقف للراتب الخاضع لاشتراكات AHV؟
لا. تُطبَّق اشتراكات AHV على كامل الراتب الإجمالي دون حدّ أعلى. ويدفع كلٌّ من صاحب العمل والموظف 5.3% أيًّا كان مستوى الراتب. ويختلف ذلك عن سقف ALV وعن الحدّ الأقصى للراتب المؤمَّن لـ BVG.
هل يسري BVG على الموظفين بدوام جزئي؟
يعتمد ذلك على إجمالي دخل الموظف السنوي. فإذا بلغ الموظف بدوام جزئي 22,680 فرنكًا سويسريًا سنويًا على الأقل (وهو الحدّ الأدنى لدخول BVG)، وجب قيده في نظام المعاشات الإلزامي. أما الموظفون بدوام جزئي الذين تقلّ رواتبهم عن هذا الحدّ فلا يلزم شمولهم بـ BVG الإلزامي، وإن كان بإمكانك ضمّهم إليه على أساس اختياري. وإذا كان الموظف يجمع بين عدة وظائف، فإن كل صاحب عمل يطبّق هذا الحدّ باستقلالية عن غيره.
متى يتعيّن على صاحب العمل السويسري اقتطاع Quellensteuer؟
تقتطع Quellensteuer من أيّ موظف أجنبي لا يحمل تصريح C وليس مقيمًا سويسريًا. أما المواطنون السويسريون وحاملو تصريح C فيتولّون شؤون ضريبة الدخل بأنفسهم عبر الإقرار السنوي. والموظفون الأجانب الحاملون لتصاريح من فئات B أو L أو G (وغيرها) يخضعون لـ Quellensteuer، وتحوّل المبلغ المقتطع إلى السلطة الضريبية الكانتونية كل شهر.
هل راتب الشهر الثالث عشر إلزامي في سويسرا؟
لا يوجد قانون اتحادي يفرض راتب الشهر الثالث عشر. غير أنه ممارسة شائعة في سويسرا، إذ يتضمّنه نحو 80% من أصحاب العمل في عقود العمل. وبمجرّد إدراجه في العقد يتحوّل إلى التزام قانوني ملزم، ولا يمكنك إلغاؤه دون موافقة الموظف. وإذا كنت بصدد صياغة عقد عمل سويسري، فاحرص على التريّث في قرار إدراجه؛ لأن إدراجه يُرسي قاعدة تكلفة دائمة.
هل يتفاوت الحدّ الأدنى للأجر بين الكانتونات، وأيّ معدّل ينطبق؟
نعم. ينطبق الحدّ الأدنى للأجر في الكانتون الذي يعمل فيه الموظف فعليًا، لا في الكانتون الذي يقع فيه مقرّ شركتك أو مكان تسجيلها. وتُعدّ جنيف حاليًا صاحبة أعلى حدّ أدنى كانتوني، إذ يبلغ 24.32 فرنكًا سويسريًا في الساعة. فإذا كان الموظف يعمل عن بُعد من جنيف لصالح شركة مقرّها زيورخ (التي لا يوجد فيها حدّ أدنى كانتوني للأجر)، فإن الحدّ الأدنى المعتمد في جنيف هو الذي ينطبق. لذا تحقّق دائمًا من المعدّل المعتمد في موقع عمل الموظف، لا من عنوان تسجيل شركتك.
