يستتبع التوظيف في تركيا تحمّل منظومة واضحة من الالتزامات المتعلقة بضرائب الرواتب والتأمينات الاجتماعية وتوريد المستحقات، وذلك منذ اليوم الأول. ولا غنى عن استيعاب ما يترتب عليك من مبالغ ومواعيد سدادها وكيفية تكامل عناصر النظام فيما بينها قبل إدراج أي موظف على كشوف الرواتب. ويتناول هذا الدليل كل التزام رئيسي يقع على عاتق صاحب العمل في تركيا خلال عام 2026.
الحد الأدنى للأجور في تركيا لعام 2026
تعتمد تركيا حدًّا أدنى وطنيًّا موحّدًا للأجور يسري على جميع القطاعات والمناطق. وتتولى مؤسسة الضمان الاجتماعي (SGK) ولجنة تحديد الحد الأدنى للأجور مراجعة هذا الحد وتحديده سنويًّا.
وفيما يلي أرقام الحد الأدنى للأجور لعام 2026:
| البند | القيمة |
|---|---|
| الإجمالي الشهري | 33,030.00 ليرة تركية |
| الصافي الشهري | 28,075.50 ليرة تركية |
| الإجمالي اليومي | 1,101.00 ليرة تركية |
| إجمالي التكلفة الشهرية على صاحب العمل (بعد خصم دعم بقيمة 1,270 ليرة تركية) | نحو 40,214.03 ليرة تركية |
يمثّل معدّل عام 2026 زيادة بنسبة 27% مقارنةً بعام 2025، ويسري اعتبارًا من 1 يناير وحتى 31 ديسمبر 2026. ويعمل ائتمان الدعم البالغ 1,270 ليرة تركية على تخفيض قيمة اشتراكات الضمان الاجتماعي التي توردها شهريًّا.
اشتراكات التأمينات الاجتماعية
تشرف مؤسسة SGK على منظومة التأمينات الاجتماعية في تركيا، ويُسهم فيها كلٌّ من صاحب العمل والموظف، إذ تُحتسب النسب على أساس الراتب الإجمالي للموظف.
اشتراكات صاحب العمل
| الاشتراك | النسبة |
|---|---|
| الضمان الاجتماعي (SGK) | 20.75% |
| التأمين ضد البطالة (İşsizlik Sigortası) | 2% |
| الإجمالي | 22.75% |
تشمل نسبة الضمان الاجتماعي البالغة 20.75% قسط التأمين ضد إصابات العمل والأمراض المهنية (İş Kazası ve Meslek Hastalığı). ويتراوح هذا القسط بين 1% و6.5%، ويتحدد وفق فئة المخاطر الصناعية المسندة إلى نشاطك. ويتحمّله صاحب العمل وحده، وهو مُدرَج ضمن النسبة الشاملة البالغة 20.75%.
كما يحصل أصحاب العمل المؤهَّلون على ائتمان دعم شهري بقيمة 1,270 ليرة تركية يُخفّض قيمة اشتراكات الضمان الاجتماعي المورَّدة إلى SGK. وقد روعي هذا الخصم سلفًا في رقم إجمالي تكلفة صاحب العمل الوارد في الجدول أعلاه.
الاستقطاعات من الموظف
| الاستقطاع | النسبة |
|---|---|
| الضمان الاجتماعي | 14% |
| التأمين ضد البطالة | 1% |
| الإجمالي | 15% |
| رسم الدمغة (damga vergisi) | 0.759% |
يُسهم الموظف بنسبة 15% من راتبه الإجمالي في التأمينات الاجتماعية. ويُضاف إلى ذلك رسم الدمغة البالغ 0.759% من الأجر الإجمالي، ويقتطعه صاحب العمل ويوردّه على نحو مستقل.
الموظفون الأجانب
قد يُعفى الموظفون الأجانب من اشتراكات الضمان الاجتماعي التركي إذا كان بين تركيا وبلدهم الأصلي اتفاقية ثنائية للتأمين الاجتماعي. وفي هذه الحالة، يتعيّن على الموظف تقديم شهادة تغطية صادرة عن هيئة الضمان الاجتماعي في بلده.
ضريبة الدخل (Gelir vergisi)
تطبّق تركيا نظامًا تصاعديًّا لضريبة الدخل على دخل العمل. ويقتطع صاحب العمل ضريبة الدخل من الراتب الإجمالي شهريًّا، ثم يوردّها إلى مصلحة الضرائب.
شرائح ضريبة الدخل لعام 2026
| الدخل الخاضع للضريبة (بالليرة التركية) | النسبة |
|---|---|
| حتى 190,000 | 15% |
| من 190,001 إلى 400,000 | 20% |
| من 400,001 إلى 1,500,000 | 27% |
| من 1,500,001 إلى 5,300,000 | 35% |
| ما يزيد على 5,300,000 | 40% |
الإعفاء من ضريبة الدخل في حدود الحد الأدنى للأجور
يستمر العمل في عام 2026 بإجراء تخفيفي مهم، إذ يُعفى من ضريبة الدخل الجزء المقابل للحد الأدنى للأجور (33,030 ليرة تركية شهريًّا). وعمليًّا، لا يدفع الموظف الذي يتقاضى الحد الأدنى للأجور أيّ ضريبة دخل على الإطلاق. أما الموظفون الذين تتجاوز رواتبهم هذا الحد، فيحصلون على تخفيض جزئي، إذ يقلّص هذا الإعفاء العبء الضريبي الإجمالي بقدر ما يقابل الحد الأدنى للأجور من رواتبهم.
رسم الدمغة
إضافةً إلى ضريبة الدخل، يُفرض رسم الدمغة (damga vergisi) بنسبة 0.759% من الأجر الإجمالي. ويقتطع صاحب العمل هذا الرسم من راتب الموظف ويوردّه مع ضريبة الدخل. ويُطبَّق هذا الرسم على كل دفعة من دفعات الرواتب، ولا يشمله الإعفاء المقرر للحد الأدنى للأجور.
التزامات الإقرار الضريبي السنوي
لا يلزم معظم الموظفين الذين تُقتطع ضريبة الدخل من رواتبهم بالكامل عند المنبع تقديمُ إقرار سنوي. غير أن الموظف يكون ملزمًا بتقديم إقرار إذا تجاوز وعاؤه الضريبي التراكمي خلال السنة 5,300,000 ليرة تركية، أو إذا تلقّى دخلًا من العمل لدى أكثر من صاحب عمل وتجاوز إجمالي دخله من هذه المصادر 400,000 ليرة تركية.
نظام التقاعد الخاص (Bes)
تطبّق تركيا نظامًا للتقاعد الخاص بالتسجيل التلقائي يُعرف باسم Bireysel Emeklilik Sistemi (BES)، ويترتب على أصحاب العمل التزامات محددة في إطار هذا النظام.
التسجيل والاشتراكات
يُدرَج جميع الموظفين الأتراك الذين تقل أعمارهم عن 45 عامًا في نظام BES تلقائيًّا عند التحاقهم بالعمل. ويُسهم الموظف بنسبة 3% من راتبه الإجمالي، وتتولى أنت اقتطاع هذه الاشتراكات من كشف الرواتب خلال يوم عمل واحد من تنفيذ الرواتب، ثم تحويلها إلى الجهة المعيّنة لإدارة صندوق التقاعد.
وتقدّم الدولة مساهمة مقابلة بنسبة 30% نيابةً عن الموظفين، تُمولها الحكومة مباشرةً دون أن تترتب على صاحب العمل أيّ تكلفة إضافية.
مهلة الانسحاب من النظام
يحقّ للموظفين الانسحاب من نظام BES خلال مهلة قدرها شهران من تاريخ تسلّمهم إشعار التسجيل. وفي حال اختيارهم الانسحاب، يتوقف الاقتطاع اعتبارًا من تلك اللحظة. وبوسع الموظفين الذين انسحبوا الاشتراك مجددًا بصورة طوعية في وقت لاحق.
ملخّص دور صاحب العمل
تتسم التزاماتك في إطار نظام BES بطابع إداري لا مالي، إذ يقتصر دورك على تسجيل الموظفين المؤهَّلين، واقتطاع اشتراك الـ 3% من الرواتب، وتحويل الأموال إلى الجهة المديرة للتقاعد خلال يوم عمل واحد، ومعالجة أيّ طلبات انسحاب. ولا تترتب على صاحب العمل أيّ مساهمة مباشرة في هذا النظام.
الالتزامات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة
يبلغ المعدّل القياسي لضريبة القيمة المضافة في تركيا 20%، وهو ساري المفعول منذ يوليو 2023. وتنطبق نسبتان مخفّضتان قدرهما 10% و1% على فئات محددة من السلع والخدمات. وتُفرض ضريبة القيمة المضافة على توريد السلع والخدمات لا على دخل العمل مباشرةً، غير أن على أصحاب العمل العاملين في تركيا أخذها في الحسبان ضمن أنشطتهم التجارية. وتتوقف التزاماتك المتعلقة بالتسجيل والإقرار في ضريبة القيمة المضافة على طبيعة عملياتك في تركيا وحجمها.
الجدول الزمني لتوريد ضرائب الرواتب
الالتزام بالمواعيد النهائية لكشوف الرواتب في تركيا أمر غير قابل للتفاوض، إذ يستتبع التأخّر في السداد فرض غرامات وفوائد.
| الالتزام | الموعد النهائي |
|---|---|
| اقتطاع ضريبة الدخل (Gelir Vergisi) | تُعلَن وتُورَّد بحلول اليوم السادس والعشرين من الشهر التالي |
| الضمان الاجتماعي (SGK) | يُعلَن بحلول اليوم الثالث والعشرين، ويُسدَّد بحلول اليوم السادس والعشرين من الشهر التالي |
| اشتراك التقاعد في نظام BES | يُحوَّل إلى الجهة المديرة للتقاعد خلال يوم عمل واحد من صرف الرواتب |
التزامات التسجيل لدى Sgk
يجب عليك إبلاغ مؤسسة SGK عند تعيين أيّ موظف جديد، ويلزم تقديم هذا الإبلاغ خلال يوم عمل واحد من تاريخ مباشرة الموظف عمله. ويسري الالتزام نفسه عند إنهاء خدمة الموظف، إذ يتعيّن إخطار SGK بإنهاء الخدمة في الوقت المناسب. وقد يترتب على إغفال هذه المواعيد التسجيلية فرض غرامات وحدوث تعقيدات في تغطية المزايا.
الاستعانة بخدمة صاحب العمل الرسمي (EOR) في تركيا
إذا لم يكن لديك كيان قانوني في تركيا، فلن يكون بوسعك تشغيل كشوف الرواتب أو توظيف العاملين مباشرةً. وتوفّر خدمة صاحب العمل الرسمي (EOR) البنية القانونية اللازمة لتوظيف الكوادر التركية نيابةً عنك، إذ تتولى محليًّا كل ما يتصل بالتسجيل وكشوف الرواتب وتوريد الضرائب.
ويعني الترتيب القائم على مفهوم صاحب العمل الرسمي أن مزوّد الخدمة هو صاحب العمل المسجَّل قانونيًّا في تركيا، في حين تحتفظ شركتك بالإشراف اليومي على سير العمل. ويُعدّ ذلك مسارًا مباشرًا للولوج إلى السوق التركية دون تكبّد كلفة تأسيس كيان والوقت اللازم لذلك. وعند الموازنة بين الخيارات المتاحة، تتفاوت خدمات EOR في مدى شمولية تعاملها مع التسجيل لدى SGK، والتسجيل في نظام BES، والتحويلات الشهرية.
أما إذا كنت تتعاقد مع مستقلّين أتراك بدلًا من الموظفين، فإن المعالجة الضريبية والالتزامات تختلف اختلافًا جوهريًّا. ويترتب على التصنيف الخاطئ للموظف بوصفه مستقلًّا تعريض الشركة لمسؤولية قانونية بموجب قانوني العمل والضرائب في تركيا.
إجمالي التكلفة على صاحب العمل: استعراض شامل
بالنسبة إلى موظف تركي يتقاضى الحد الأدنى للأجور في عام 2026، تبلغ التكلفة الشهرية الإجمالية على صاحب العمل نحو 40,214.03 ليرة تركية. ويشمل هذا الرقم الراتب الإجمالي، واشتراكات صاحب العمل في التأمينات الاجتماعية بنسبة 22.75%، مع مراعاة ائتمان الدعم الشهري البالغ 1,270 ليرة تركية.
وكلما ارتفع الراتب، زادت تكلفة صاحب العمل بصورة تتناسب مع اشتراكات التأمينات الاجتماعية، مع ارتفاع المبلغ المقتطع من ضريبة الدخل تبعًا للشرائح التصاعدية. ويُطبَّق رسم الدمغة بنسبة 0.759% من الأجر الإجمالي على جميع دفعات الرواتب بصرف النظر عن مستوى الدخل.
ويقتضي الحفاظ على الامتثال في تركيا إجراء حسابات شهرية دقيقة تشمل ضريبة الدخل، والتأمينات الاجتماعية، ورسم الدمغة، واستقطاعات نظام BES، إلى جانب الوفاء بالتزامات التسجيل لدى SGK في كل مرة توظّف فيها موظفًا أو تُنهي خدمته.
تتولى RemotePass اقتطاع ضرائب الرواتب، والتسجيل لدى SGK، وتوريد اشتراكات التأمينات الاجتماعية لموظفيك في تركيا دون الحاجة إلى كيان محلي. احجز عرضًا توضيحيًّا للاطلاع على آلية العمل.
